学习情境1.3：其他货币资金业务核算精要.pptVIP

学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【任务分析】 2010年6月20日，东方股份有限责任公司收到开户银行收款通知，“银行存款”增加记借方，“其他货币资金外埠存款”减少记贷方。会计分录： 借：银行存款 1500 贷：其他货币资金——外埠存款 1500 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【典型任务举例】 任务3：东方股份有限公司于2010年6月15日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。6月30日，该企业用信用卡向华侨饭店支付招待费3 000元。 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【任务分析】 2010年6月15日，向银行申领信用卡“其他货币资金信用卡”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录： 借：其他货币资金——信用卡 50 000 贷：银行存款 50 000 2010年6月30日，支付招待费，“管理费用”增加记借方，“其他货币资金信用卡”减少记贷方。会计分录： 借：管理费用 3 000 贷：其他货币资金——信用卡 3 000 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【典型任务举例】 任务4：东方股份有限公司2010年6月2日向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。2010年6月17日企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。2010年6月29日企业收到银行存款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【任务分析】 2010年6月2日，向银行申请开具信用证，“其他货币资金信用证保证金”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录： 借：其他货币资金——信用证保证金 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000 2010年6月17日，收到相关的银行结算凭单和业务凭证，“原材料”、“应交税增值税进项税额”增加记借方，“其他货币资金信用证保证金”减少记贷方。会计分录： 借：原材料 1 500 000 应交税费—应交增值税（进项税额）255 000 贷：其他货币资金——信用证保证金 1 755 000 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【任务分析】 2010年6月29日，收到信用证余款，“银行存款”增加记借方，“其他货币资金信用证保证金”减少记贷方。会计分录： 借：银行存款 245 000 贷：其他货币资金—信用证保证金 245 000 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【本学习情境小结】 业务内容 会计处理 收到零星产品销售收入 借：库存商品 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税（销项税金） 从银行提取现金 借：库存现金（按支票存根记载的金额） 贷：银行存款 1．库存现金业务核算 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【本学习情境小结】 2．银行存款业务核算 业务内容 会计处理 将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 收回应收款项 借：银行存款 贷：应收账款/应收票据/其他应收款 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【本学习情境小结】 3．其他货币资金业务核算 业务内容 会计处理 银行 本票 企业申请银行本票 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 持银行本票进行业务结算 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 银行存款（多余款项退回） 贷：其他货币资金——银行本票 银行存款（补付不足款项） 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【本学习情境小结】 3．其他货币资金业务核算 业务内容 会计处理 银行 汇票 企业申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 持银行汇票进行业务结算 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 银行存款（多余款项退回） 贷：其他货币资金——银行汇票 银行存款（补付不足款项） 学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 业务内容 会计处理 信用证保证金 企业申请信用证 借：其他货币资金——信用证保证金 贷：银行存款 持信用卡办理业务 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增