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银行会计学 普通高等教育“十一五”国家级规划教材 第 七 章 资金清算业务 普通高等教育“十一五”国家级规划教材 主要内容 一资产清算业务概述 二我国资金清算业务系统框架体系 三系统内电子汇划业务 四中国现代化支付系统 第 七 章 资金清算业务 一资产清算业务概述 （一）支付结算与资金清算 简单地讲，企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨称作资金清算，所以支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。 1．资金清算业务是支付结算业务的延伸 2．资金清算业务为资金流动提供便捷通道 3．资金清算系统的发展促进支付工具的创新 4．资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率 （二） 资金清算业务分类 1按清算区域划分为同城清算和异地清算 2按照资金流向划分为往账清算和来账清算 3按照货币种类分为本币清算和外币清算 4按资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时清算 目前，我国已初步建成以中国现代化支付系统为核心，以银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算框架体系。 二我国资金清算业务系统框架体系 1． 中国现代化支付系统 中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种人民币支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。CNAPS主要由大额实时支付系统（HVPS）和小额批量支付系统（BEPS）两个业务应用系统组成。 2．银行系统内电子汇划系统——基础 银行内部分支机构的资金清算通常使用各银行自己开发的清算系统，国内各银行都建立了以电子汇划为手段的内部清算系统。 3．票据交换系统 票据交换系统是我国支付清算体系的重要组成部分，指由人民银行当地分支行组织的，在指定区域内遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款”的原则，定时定点集中交换、清分人民银行和银行业金融机构提出的结算票据的跨行支付清算系统。 同城票据交换系统主要处理纸票据，不能截留的支票、本票、跨行银行汇票，以及跨行代收、代付纸质凭证。 全国支票影像交换系统CIS是运用影像技术将实物支票转换为影像信息，通过计算机和网络将支票信息传递至出票人开户行提示付款，实现支票全国通用的业务处理系统。 4．银行卡支付系统 银行卡支付系统是专门处理银行卡跨行数据的信息交换和交易资金清算的业务系统，由银行卡跨行支付系统及发卡银行行内银行卡支付系统组成。 5． 外币清算系统 外币清算是通过代理银行和国家外汇管理局在7个城市设立的外汇清算中心完成。 通常意义上，系统是指相互联系,相互作用的若干要素或部分结合在一起并具有特定功能，达到同一目的的有机整体。人们习惯将同一银行称为同一系统，银行内部的各分支行之间成为联行。资金清算业务按照是否在同一法人银行区分为系统内清算和跨行清算。 三系统内电子汇划业务 电子汇划系统的架构及流程 电子汇划系统由汇划业务经办行(以下简称经办行)、清算行和总行清算中心组成，各行间通过计算机网络联结如图7-1所示。 总行清算中心 发报清算分中心 收报清算分中心 收报经办行 发报经办行 图7-1 资金汇划清算系统的结构 四中国现代化支付系统 中国现代化系统（CNAPS）是中国人民银行在全国电子联行系统（EIS）基础上建立的一套更为先进、适应社会经济发展需要的跨行支付清算系统。由大额实时支付系统和小额批量系统两个系统组成。 大额实时支付系统（HVPS）实行逐笔实时处理支付指令，全额清算资金，旨在为各银行和广大企事业单位以及金融市场提供快速、安全、可靠的支付清算服务。 小额批量支付系统（BEPS）实行批量发送支付指令，轧差净额清算资金。 1现代化支付系统的架构 电子联行转换中心（TRCS） 电子联行系统（EIS） 国家处理中心（TRCS） 现代化支付系统CNAPS （HVPS和BEPS） 国际支付系统 中央债券系统（CBGS） 其他交易系统 汇票交易系统 外汇交易系统 其他系统 上海处理中心（CCPC） 各城市处理中心(CCPC) ××系统 其他系统 银行A 银行B 其他金融机构 图7-2 现代化支付系统体系结构图 2现代化支付系统与其他系统的关系 现代化支付系统的全国处理中心将处理