中央银行学第7章要点详解.ppt

第七章 中央银行的其他业务 中 央 银 行 的 其 他 业 务 经理国库业务 会计业务 调查统计业务 国库制度 国库的职责与权限 中央银行会计的对象与特点 中央银行会计的任务与职能 中央银行的会计报表 金融统计的含义和对象 金融统计的基本原则 金融统计的业务程序 金融统计的主要内容 中央银行的经济统计调查 第一节 经理国库业务 一、国库制度 二、国库的职责与权限 一、国库制度 ★国库制度：指对国家预算资金的保管、出 纳及相关事项的组织管理与业务安排。 两种基本的国库制度： ? ? 独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职能机 构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。 ——少数国家采用 委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预算的 专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库 业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、 业务操作及管理监督。 ——多数国家采用 我国国库制度的确立与发展： ★我国的国库制度经历了由实物国库制演进为委托 国库制的变迁。 ★中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执 行的顺利进行，对国库资金的及时收付、准确核 算及安全维护发挥了重要作用。 中央银行经理国库的重要意义： ★中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的 特殊需要。 ★中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支 出的按时拨付。 ★中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、 相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。 ★中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控 制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接 影响。 ★中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。 二、国库的职责与权限 （一）国库职责 ★准确、及时地收纳国家各项预算收入。 ★为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。 ★对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映 财政收支执行情况。 ★协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政 制度规定办理库款退付 ★组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。 ★办理国家交办的与国库有关的其他工作。 （二）国库权限 ★各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否 按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴 的，应及时查究处理。 ★各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定 的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自 变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例， 以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有 权拒绝执行。 ★各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范 围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规 定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。 ★监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反 财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权 拒绝执行。 ★国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的 事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。 ★国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施 细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒 绝受理不合规定的凭证。 第二节 中央银行的会计业务 一、中央银行会计的对象与特点 二、中央银行会计的任务与职能 三、中央银行的会计报表 一、中央银行会计的对象与特点 ★中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理 各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资 金变化与运动的过程和结果。 ★中央银行会计的特点体现在： ?中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活 动的会计核算、会计分析和会计检查。 ?中央银行会计从核算内容、核算方法到会计科目、 会计报表乃至会计凭证的设置，均不同于金融企业会 计，体现着金融宏观管理的职能特征。 ?中央银行会计具有核算管理、预测分析和参与决策 的特点。 二、中央银行会计的任务与职能 ★中国人民银行会计的任务是： ?正确组织会计核算 ?加强服务与监督 ?加强会计检查与分析 ?提供金融会计服务 ★中央银行会计的职能包括： ?反映职能 ?监督职能 ?管理职能 ?分析职能 三、中央银行的会计报表 ★中央银行会计报表的作用： ?综合反映了中央银行的业务活动。 ?对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调 控具有积极意义。 ?为检查和考核金融机构各项业务活动提供重 要的数据资料。 ?反映了中央银行业务和财务现状；有助于决 策者对未来进行预测与决策。 ★中央银行会计报表的编制要求 ?数字必须真实、正确。 ?内容必须完整。 ?编报必须及时。 第三节 中央银行的调查统计业务 一、金融统计的含义和对象 二、金融统计的基本原则 三、金融统计的业务程序