支付结算法律制度(新)介绍.ppt

第二章　支付结算法律制度 第一节　支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、委托收款、电子支付等结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算种类及使用地域 （二）支付结算的法律特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2.支付结算是一种要式行为；格式和书写规范。 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.支付结算必须依法进行。 （二）支付结算的特征 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 银行在支付结算中充当中介机构的角色，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。（判断） 二、支付结算的基本原则 1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.银行不垫款。 三、支付结算的主要支付工具 四、支付结算的主要法律依据 五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行(中央银行)统一规定印制的票据和结算凭证。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求 1、金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字，在角后可写可不写，“分”之后不写。 3、在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“千、佰”等字样。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写填写 5、阿拉伯小写金额數字前，应填写人民币符号“￥” 6、票据出票日期必须使用中文大写。 7、出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改 （五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 1、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。 2、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或盖章。陷阱：发票专用章 3、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围（多选） （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1000元。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述第（5）（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。 二、现金使用的限额 现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。 1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。 2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。 3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（≤15天） 4.没有开户的附属单位也要现金管理，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 5.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定，但不包括库存现金现金之内。 三、现金收支的基本要求 1、现金收入应当于当日送存开户银行。 2、不得坐支，因特殊情况需要坐支的，应当报开户银行审查批准。 3提取现金，应写明用途，由财会部门负责人签字盖章，开户银行审核。 4、因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，开户单位申请，由财会部门负责人签字盖章，开户银行审核，予以支付。 5、不准“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；不得未经批准坐支或者未按核定的坐支范围和限额坐支现金等。 四、建立健全现金核算与内部控制制度 （一）加强内部控制