现金池业务与税收概述.ppt

* * * 现金池业务与税收 　　　 * * 现金池业务与税收 一、何为现金池？ 二、现金池业务的会计处理 三、现金池业务的税收处理 四、现金池业务政策的缺失 * * 现金池业务产生的根源 主要是解决企业“三高”问题： 高存款、高贷款、高利息 同一企业高存款、高利息这不可能，只有具备一定条件的合并(汇总)纳税企业,如中石化等 * * 何为现金池 所谓集团现金池业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。 这种形式主要用于利息需要对冲。 * * 何为现金池 “现金池”业务是一种大中型企业集团进行资金集中管理的高端现金管理产品。 企业集团母公司通过“现金池”，可以在不影响子公司日常业务的情况下，以委托贷款的方式，将所有本地区及跨地区子公司的资金进行统一调配，实现同城及跨地区的自动化资金集中管理。 * * 何为现金池 　如：某企业集团拥有6家成员企业，该企业集团开设了一个母公司账户，每个成员企业在母公司账户下开设了子账户，每个成员企业有一定的透支额，每天在固定的时间（一般为下午4点），银行自动对子公司账户进行扫描，并将所有子公司账户清零，即当子公司账户有结余时