现金流量表1概述.pptVIP

收付实现制 收入： 70000+8000+40000＝118000元 费用： 3000+1000＝4000元 权责发生制 收入： 20000+40000＝60000元 费用： 1000/2＝500元 * 现金及现金等价物净增加额=前四项的和，也等于期末（现金+银行存款+其他货币资金）-初期（现金+银行存款+其他货币资金）。 * 这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金，不产生现金流的变动。 例如，交易性金融资产所产生的现金流量，对于工商业企业而言，属于投资活动现金流量，而对于证券公司而言，属于经营活动现金流量。 * 财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，主要通过比较现金流入量与支付现金需要来考察 * 有些上市公司通过虚构收入的方式虚增经营性现金流入，再通过投资的名义将虚增的现金流消化掉，使得经营活动产生的现金流量很好看，显示出很强的获取现金的能力 * 甄别方法：报表间的勾稽关系，同行业对比，发展阶段，非财务信息 * 计算现金流动负债比=（期末现金+现金等价物余额）/流动负债 现金充分性比率= （经营活动现金净流量+筹资活动现金净流量+投资活动现金净流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）×100% 盈利现金比率=经营活动现金净流量/净利润 * 财务报表分析Fina