项目三资金管理岗材料.ppt

1、某企业2009年1月1日向银行借入300000元，期限9个月，年利率8%，该借款到期后如数归还。要求：进行借入、每月预提利息、每季度支付利息、偿还本金的处理 Answer: (1)2009年1月1日借入时 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 (2)2009年1月31日，预提当月利息=300000×8%÷12=2000 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 (3)2月末预提利息2000元，会计分录同（2） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 (4)3月末计算当月利息，支付第一季度利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 6000 （5）4月、5月末预提利息分录同（2）和（3） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （6）6月末计算当月利息并支付第二季度利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 6000 （7）7月、8月末预提利息分录同（2）和（3） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （8）9月末计算当月利息，支付第三季度利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 6000 归还本金时， 借：短期借款 300000 贷：银行存款 300000 2、甲公司以交易为目的，于2008年4月10日从二级市场上以105000元的价格购入10000股某上市公司股票，其中5000元为已宣但尚未领取的现金股利，另支付相关税费2000元。甲公司拟在短期内将这些股票出售。2008年4月20日，甲公司收到已宣告现金股利。2008年12月31日，该上市公司的股票市场价格为15元/股。2009年3月20日，该上市公司再次发放现金股利0.5元/股。甲公司于2009年4月20日以18元/股的价格将上述股票卖出，交易费用略。甲公司的资产负债表日为12月31日。 要求：做出甲公司的相关账务处理。 (1)2008年4月10日，购入时 借：交易性金融资产—成本 100000 应收股利 5000 投资收益 2000 贷：银行存款 107000 (2)2008年4月20日，收到已宣告的现金股利 借：银行存款 5000 贷：应收股利 5000 (3)2008年12月31日，公允价值为150000元 借：交易性金融资产—公允价值变动 50000 贷：公允价值变动损益 50000 (4)该上市公司宣告发放现金股利时 借：应收股利 5000 贷：投资收益 5000 2009年3月20日，收到现金股利时 借：银行存款 5000 贷：应收股利 5000 (5)2009年4月20日，出售股票时 借：银行存款 180000 贷：交易性金融资产—成本 100000 —公允价值变动 50000 投资收益 30000 同时: 借：公允价值变动损益 50000 贷：投资收益 50000 3、2008年，某企业由A、B、C三个公司组建而成，总股本为300000元。A公司投入100000元货币资金，B公司投入60000元一生产线和40000元一栋厂房，C公司投入100000元一项专利技术。3年