会计制度设计材料.doc

“红星食品有限公司” 会 计 制 度 设 计 09级会计一班 第一小组 总则 一、为规范公司的会计确认，计量和报告行为，保证会计质量，规范和加强会计核算工作，提高会计工作质量，为何投资者和债券人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等国家有关法律，行政法规，结合公司的实际情况，特制订本公司会计核算制度。 二、本制度适用于公司所属分公司及控股子公司。 会计科目 一、本制度规定的会计科目编号、名称及会计科目的核算内容，本集团所有企业均须遵照执行。 二、公司会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，公司在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。公司不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。 对于明细科目，公司可以比照企业会计准则的规定自行设置。公司可结合实际情况自行确定会计科目编号。 以下是会计科目列表： 一、资产类 二、负债类 、所有者权益类 编 号 名 称 编 号 名 称 编 号 名 称 1001 库存现金 2001 短期借款 4001 股本（实收资本） 1002 银行存款 2101 交易性金融负债 4002 资本公积 1012 其他货币资金 应付票据 1101 交易性金融资产 2202 应付账款 4103 本年利润 1121 应收票据 2203 预收账款 4104 利润分配 1122 应收账款 2211 应付职工薪酬 4201 库存股 1123 预付账款 2221 应交税费 1131 应收股利 2231 应付利息 1132 应收利息 2232 应付股利 1221 其他应收款 2241 其他应付款 5201 劳务成本 1231 坏账准备 2401 5301 研发支出 1401 材料采购 1402 在途物资 递延收益 6001 主营业务收入 1403 原材料 201 长期借款 6051 其他业务收入 1405 库存商品 202 应付债券 6101 公允价值变动损益 1406 发出商品 2701 长期应付款 6111 投资收益 1408 委托加工物资 2711 专项应付款 6301 1409 受托加工材料 201 递延所得税负债 6401 主营业务成本 1410 低值易耗品 6402 其它业务成本 1471 存货跌价准备 3101 衍生工具 6403 营业税金及附加 1501 持有至到期投资 3201 套期工具 1502 持有至到期投资减值准备 3202 被套期项目 管理费用 1503 可供出售金融资产 6603 财务费用 1511 长期股权投资 6701 资产减值损失 1512 长期股权投资减值准备 6702 营业外支出 1521 投资性房地产 6801 所得税 1531 长期应收款 6901 以前年度损益调整 1532 未实现融资收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 常用会计科目的使用参照新会计准则中的规定，给予简要说明，对于一些特殊科目给予具体解释，其中相关会计科目使用说明如下： （一）资产类科目 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金 企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 二、企业应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应及时交存银行，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。 三、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 有外币现金的企业，应分别以人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或盈余，通过“待处理财产损益”科目核算。 本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入的各种存款。 企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡出款、信用证保证金存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。