控制活动管理重点分析.ppt

银行账户设置：按开户行账号分币种分设，外币应同时登记原币汇率及本位币 银行开户：开户申请复核审批、开户原因、账户使用频率、账户使用价值、账户清理 银行印鉴管理：银行印鉴分管、银行印鉴使用登记、银行印鉴实时加锁、银行印鉴保管安全性、银行印鉴是否与空白银行票据分管存放 空白银行凭证管理：领用审批、按种类登记（名称、号码、用途、收款人名称账号、填开金额、使用日期、领取人、核销会计凭证、付款审批人）、密码与票据分开存放、登记簿与票据分开存放、票据定期盘点记录、登记簿复核与审查 现金流管理——货币资金管理 银行收款：收款原始凭证及编号、存根（会计凭证）、收款记账凭证、会计制单收款复核与审批、与收款相关的其他原始凭证（发票、订单、备用金还款凭证……）、交款签字、 银行付款：付款申请单、费用报销单、相关原始凭证、付款记账凭证、会计制单付款复核与审批、领款人签字…… 银行存款调节表：不能由出纳编制、未达账原因及处理 银行存款函证： 不相容职务分离： 授权： 审批： 监督检查： 现金流管理——货币资金管理 具体控制活动管理——信息管理 组织架构、人员及分工、职责、流程、风险库、风险控制措施、相关表单、授权与审批、操作规范、分析、报告…… 什么是信息？ 信息价值 信息应用 信息分析 信息披露 具体控制活动管理——信息管理 信息系统及功能 信息安全 信息报告与报表 信息化 信息交流 信息分析 内外部信