预算编制培训技术报告.ppt

以全面预算为工具 实现公司经营目标 在强化以财务为中心的企管理体制、把重心向预测、控制和分析转移已势在必行的今天，对比中西方企管理体系，我们不难发现，财务部门的地位和作用是中西方企管理体系最大的差异所在，财务管理水平的差距又最明显地表现在预算管理水平上。落后的预算管理水平是国内企管理向现代化发展的桎梏。提高预算管理水平，加强预算在经营管理中的监控职能，已是我国企业亟待解决的问题。 1、什么是全面预算管理 全面预算管理，是指以目标利润为导向，以价值形式对整个企业的所有经营活动和财务活动所做的全面安排，通过编制全面的销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、利润预算和资产负债预算，并提供对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督的系统管理，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。 全面预算管理能提高各个层面工作的前瞻性和控制性。 明白今后的奋斗目标 控制经济活动 谨慎花费 展望未来 预算利润表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或 营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。 营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预 算。 主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 三、预算管理体系---预算编制 采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等 存货的预算。 主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 三、预算管理体系---预算编制 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，应当区分 变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和 企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等 重要项目，应当重点列示。 三、预算管理体系---预算编制 资本预算 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算， 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算，融资预算。 三、预算管理体系---预算编制 固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关 投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。企业处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。 三、预算管理体系---预算编制 投资预算 现金流量 现金流入量、现金流出量 回收期法 净现值法 三、预算管理体系---预算编制 权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利(股利) 所引起的现金流入，也应列入资本预算。 三、预算管理体系---预算编制 筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 三、预算管理体系---预算编制 财务预算 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。 三、预算管理体系---预算编制 现金预算是按照现金流量表主要内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、 资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。 三、预算管理体系---预算编制 预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。 三、预算管理体系---预算编制 三、预算管理体系---预算编制 财务管理 中国企业在经营中遇到的问题?? 预算的概念和作用 保障预算成功的要素?? 预算管理体