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《会计基础》 第一章：会计概述 一、教学目标：了解什么是会计，会计的职能和特征，了解第一章在会计从业资格证书考试中的常考点。 二、教学重点：会计核算的具体内容，会计假设 三、教学难点：权责发生制和收付实现制 四、教学课时：2节4课时 五、教学方式：课堂讲解、机房电脑讲解（教学课件） 六、教学过程及板书设计 会计的概念：会计是对特定的经济主体，就其经济业务事项进行记录、计量、确认和报告的一种经济管理活动。 会计的历史：原始社会（穿树皮的时候）Present value 现值 final value 终值 违反现金管理制度的处罚 超出规定范围和限额使用现金的，按照超出额的10%——30%处罚 超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%——30%进行处罚 坐支、按坐支额的10%——30%进行处罚 白条顶库的，按白条额的10%——30%进行处罚 单位之间互借现金的，按借用金额的10%——30%进行处罚 多选题 会计人员小李使用一张字条从单位预借差旅费2000，下列说法正确的是 A可以对单位进行200元的处罚 B可以对单位进行700元的处罚 C可以对单位进行500元的处罚 D可以不用处罚 开户单位对开户银行的处罚决定不服的，必须先按照处罚决定执行然后在10日内向当地中国人民银行申请行政复议。 开户单位对复议决定不服的，应当自收到复议决定之日起30日内向人民法院提起诉讼。 第三节：银行结算账户管理 2003年4月10日公布了《人民币银行结算账户管理办法》于2003年9月1日起施行 人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 单位银行结算账户：单位开立的银行结算账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户按照用途可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 基本存款账户是存款人因日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 一般存款账户是存款人因借款需要和其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行业金融机构开立的银行结算账户。 专用存款账户是对特定的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定的期限内使用而开立的银行结算账户 单选题 存款人因借款需要和其他结算需要在银行开立的账户是（ ） A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 多选题 银行结算账户根据开户地的不同分为 （ ） A本地银行结算账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 判断题 临时存款账户用于企业的专项资金管理和使用 （ ） 一般存款账户用于企业的日常转账结算和现金收付 （ ） 银行结算账户应当遵循的基本原则 一个基本账户原则（特指一个单位只能在银行开立一个基本存款账户） 自助选择银行原则 守法合规原则 存款人开立单位银行结算账户自开立之日起3个工作日内方可办理付款业务 银行结算账户的开立、变更和撤销 存款人为单位的，其预留签章为单位的公章或财务专用章和其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章 单位公章+法定代表人的签名或盖章 单位公章+授权代理人的签名或盖章 财务专用章+法定代表人的签名或盖章 财务专用章+授权代理人的签名或盖章 存款人为个人的：其预留签章为该个人的签名和盖章 变更：存款人名称的变更，单位法定代表人或主要负责人的变更、住址或其他开户资料的变更 存款人名称发生变更的应于5个工作日内向银行提出变更申请 银行接到变更申请后应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 撤销：于5个工作日内提出撤销申请 撤销程序：先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、将账户资金转入基本存款账户，方可办理基本存款账户的撤销手续。 撤消后需要重新开立基本存款账户应于撤销原基本存款账户之日起10日内提出申请。 基本存款账户 基本存款账户是存款人的主办账户（常考判断题） 开立程序：填制开户申请书=》开户行审查后报中国人民银行当地分支行=》中国人民银行于2个工作日进行核准 基本存款账户的开立采取核准制 严禁将单位和个体工商户的款项转入个人储蓄账户 一般存款账户 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算资金的收付 存款人开立一般存款账户所需证明文件 开立基本存款账户所需证明文件 基本存款账户开户许可证 出具借款合同 因其他结算需要应该出具有关证明 开户行于开户后5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 自开立一般存款账户之日起3个工作