银行结算方式程序.ppt

银行汇票 （一）银行汇票的概念及适用范围 （二）银行汇票的优点 （三）银行汇票的使用规定及结算程序 （四）银行汇票的会计分录 银行汇票 概念：银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银行汇票，给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 适用范围：银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项都可以使用。 优点:票随人到，有利于单位和个人的急需用款和及时采购； 使用灵活，持票人既可将汇票转让给销货方，也可通过银行办理分次支付或转汇； 兑现性较强，个体经济户和个人可以持填明“现金”字样的汇票到兑付银行支取现金； 凭票购货，余款自动退回，可以钱货两清，防止不合理的预付款项和交易尾欠发生。 银行汇票 使用规定：1.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金 ，申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行汇票。 2.银行汇票一律记名，汇款金额起点为500元。 3.银行汇票的付款期为1个月，逾期的汇票，兑付银行不予受理。 银行汇票 银行汇票的会计分录 例：大圣公司需要到A市采购商品，4月2日向开户银行申请用银行存款办理往A市的转帐汇票100000元。 根据银行退回的“银行汇票委托书”存根联作银行存款付款凭证，其会计分录为： 　　借：其他货币资金——银行汇票100000 　　 贷：银行存款 100000 　　如果汇款单位用现金办理银行汇票，则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票委托书”第一联存根联编制现金付款凭证，其会计分录为： 　　借：其他货币现金——银行汇票 　　 贷：现金 　　对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为： 　　借：财务费用 　　 贷：现金或银行存款 银行本票 （一）银行本票的概念及适用范围 （二）银行本票的优点 （三）银行本票的使用规定及结算程序 （四）银行本票的会计分录 银行本票 概念:银行本票结算方式是指申请人将款项交存银行，由银行签发银行本票给申请人，申请人凭票办理转账结算或支取现金的结算方式。 分类：银行本票分为不定额和定额两种。 适用范围：同城的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算，均可以使用银行本票。 优点：银行本票由银行签发，保证兑付，而且见票即付，信誉高，便于购货企业及时购买材料物资，也有利于销售企业迅速收回货款。 不足：它不能向银行挂失。使用本票的人要特别注意保管，防止丢失；同时，企业在收到银行本票后，应及时交存银行，切实保证银行本票的安全和正确使用。 银行本票 使用规定：（1）银行本票在指定城市的同城范围 内使用。 （2）银行本票的金额起点。不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。 （3）银行本票一律记名，允许背书转让。 （4）银行本票的付款期限为2个月，在付款期内银行见票即付，不能挂失。超过付款期限的银行本票，不能再向银行转账或支取现金，但可以由申请的单位到签发本票的银行办理退款手续。 　 银行本票的结算程序 银行本票的会计分录 某私营公司根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下： （1）企业申请办理银行本票，将银行存款40000元转入银行本票存款。 借：其他货币资金——银行本票存款　　40000 贷：银行存款　　 40000 （2）收到收款单位发票等单据，采购材料付款39780元，其中，材料价款34000元，增值税5780元，材料入库。 借：原材料　　34000 　　　　 应交税金——应交增值税（进项税额）　　5780 　　　　 其他应收款　　220 贷：其他货币资金——银行本票存款　　 40000 3）收到收款单位退回的银行本票余额220元，存入银行。 借：银行存款　　220 贷：其他应收款　　220 商业汇票 概念：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 分类：商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承