项目部岗位廉洁风险情景教育案例程序.ppt

三、岗位风险点： 1、财务主管没有依法履行职责，将工程流动资金用于非生产性支出，为职工超标准发放奖金和用于福利性开支，购买超标豪华汽车消费，挤占成本，偷漏税金，为维护少数人利益，影响工程建设，造成国有资金流失，损害了国家利益。属集体舞弊和渎职之行为； 2、通过多结算劳务费用，虚增成本，套取现金，截留其他收入，设立“小金库”用于给业主送红包和高档礼品，属于违法违规行为。 四、案例点评： 1、财务主管会上持反对意见，但没有及时向上级主管部门反映处理，并按会议决定执行实施，属于违反《会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》和《刑法》的行为； 2、将流动资金用于非生产性支出，属违反《财政违法行为处罚处分条例》的行为； 3、为职工超标准发放奖金和用于福利性开支没有计入工资总额，造成职工个人所得税没有如实扣缴，属于违反《税收征管法》和《个人所得税法》的行为； 4、虚增成本，套取现金，截留其他收入，设立“小金库”用于给业主送红包和高档礼品，属于违反《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》、《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》、《中国共产党纪律处分条例》、《设立“小金库”违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》和《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》的行为。 五、法条链接： 1、《会计法》第十六条条“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记核算。” 2、《会计法》第二十六条　公司、企业进行会计核算不得有下列行为：　　（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益； 3、《会计法》第二十八条　单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 4、《会计法》第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:?? (二)私设会计账簿的；? 5、《会计法》　第四十三条 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、《会计法》第四十七条　财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 7、《会计基础工作规范》　第四十二条　会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 8、《会计基础工作规范》第七十六条　会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。 9、《企业财务通则》第四十六条　企业不得承担属于个人的下列支出：　　（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。　　（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 10、《中国共产党纪律处分条例》第八章第七十二条 利用职务上的便利，非法占有非本人经管的国家、集体和个人财物，或者以购买物品时象征性地支付钱款等方式非法占有国家、集体和个人财物，或者无偿、象征性地支付报酬接受服务、使用劳务，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。 11、《 国有企业领导人员廉洁从业若干规定》?第四条　国有企业领导人员应当切实维护国家和出资人利益。不得有滥用职权、损害国有资产权益的下列行为： （五）授意、指使、强令财会人员进行违反国家财经纪律、企业财务制度的活动； （六）未经履行