中财货币资金与应收款项材料.ppt

总之： 同城： 　支票、 银行本票、 委托收款 信用卡 商业汇票结算　　　　同城异地均可 异地 ：委托收款 信用卡　　　　 商业汇票结算 　　　　 汇兑 银行汇票 托收承付 2.1.5库存现金的收付与清查 (一)现金收付账务处理 某企业根据发生的有关现金收付业务： 1、企业签发现金支票，从银行提取现金500元备用。 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 2、企业销售产品计300元，收取增值税51元，共计351元，对方以现金支付。 借：库存现金 351 贷：主营业务收入 300 应交税费 51 3、行政人员李玉预借差旅费300元，报销260元，交余额40元 借：其他应收款——李玉 300 贷：库存现金 300 借：库存现金 40 管理费用-差旅费 260 贷：其他应收款——李玉 300 4、行政部门购买办公用品付现金80元 借：管理费用---办公费 80 贷：库存现金 80 5、支付本月电话费105元。 借：管理费用 105 贷：库存现金 105 2.1.5库存现金的收付与清查 (二)库存现金清查 内容 1、出纳人员每日营业终了采用实地盘点法进行账款核对； 2、清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 对于账实不符的，应填写“库存现金清查盘点报告单”,并据以制证入账。 方法：账实核对法 不得以白条抵存，不得超限额 保管现金 不得以今日长款弥补他日短款 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报告表”  2.1.5库存现金的收付与清查 对现金短缺进行处理的一般原则： 1、属于由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）或“库存现金”等科目， 贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目 ； 2、属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目； 3、属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目。 2.1.5库存现金的收付与清查 对现金溢余进行处理的一般原则： 1、属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目； 2、属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。 溢余： 1、现金清查中发现长款200元 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 2、上述长款经查，有150元为少付外单位款，其余原因不明， 经报批作营业外收入处理 借：待处理财产损溢— 200 贷：其他应付款---某单位 150（应支付有关单位或个人的） 营业外收入 50 （无法查明原因的） 短缺： 1、现金清查中发现短款70元。 借：待处理财产损溢 70 贷：库存现金 70 2、经查，出纳员张俊负一定责任，赔偿50元，现金尚未收到，其余经批核销。 借：其他应收款----张俊 50 （有责任人的） 管理费用 20（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 70 2.1.6银行存款收付与核对 (一)银行存款收付的账务处理： （１）可能与“银行存款”账户借方对应的账户有： 贷： 主营业务收入（经常发生） 应交税费（经常发生） 应收账款 其他应收款等 （２）可能与“银行存款”账户贷方对