资产项目与保险公司风险防范解说.ppt

注意几个比例的限制： 法定盈余公积计提比例为当年税后利润的10％，累计达到注册资本的50％时可以不再提取 法定盈余公积转增资本的，留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的百分之二十五 * （一）资产负债表 定义 资产负债表提供了分析公司财务状况的会计报表，反映一个公司在某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计报表 意义 反映期末余额，而不表示本期的变化 表示特定瞬间的资产、负债、所有者权益的状况和结构 （二）保险公司资产负债表的逻辑结构 结构 账户式和报告式两种结构 账户式资产负债表 资产按照交易的目的分为金融资产和非金融资产 附：表2-1 \保险公司资产负债表.doc （三）资产项目的解读与风险识别 资产 资产是由过去的交易或事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源。 资产 按流性分 货币资金 拆除资金 交易性金融资产 衍生性金融资产 买入返售金融资产 应收利息 应收保费 应收代位追偿款 … 长期资产 持有至到期资产 无形资产 … 货币资金 反映公司期末持有的现金、银行存款中的活期存款 分和其他货币资金总和 由三个账户合成 现金 银行存款 其他货币资金 拆出资金 反映公司拆借给境内、境外其他金融机构的的款项 交易性金融资产 反映公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资金 衍生金融资产 反映公司衍生金融工具业务中的衍生金融工具额公允价值及其变动形成的衍生资产，包括远期合同、期货合同互换和期权，以及其具有远期合同、期货合同互换和期权中一种或一种以上特征的工具。 买入返售金融资产 反映公司债券回购业务按贩售协议的约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资产。 应收利息 反映公司交易性金融资产、持有到期投资、可供出售的金融资产、发放贷款、拆除资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 应收保费 反映公司原有保险合同约定应向投保人收取但尚未收的 保险费。 应收代位追偿款 反映公司按照原保险合同的约定承担赔付保险金责任 确认的代位追偿款 应收分保账款 反映公司从事再保险业务应收取的款项 应收分保未到期责任准备金 反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 反映再保险分出人从事再保险业务应向再保险接收人摊回的未决赔款准备金 应收分保寿险责任准备金 反映再保险分出人从事再保险业务应向再保险接收人摊回的寿险责任准备金 应收分保长期健康险责任准备金 反映再保险分出人从事再保险业务应向再保险接收人摊回的长期健康责任准备金 保护质押贷款 反映公司按规定向保护提供的贷款。 定期存款 反映公司银行存款中3个月以上定期存款部分 可供出售金融资产 反映公司持有的可供出售金融资产的公允价值 持有至到期投资 反映公司已表明有意且有能力持有至到期日的定期债券的摊余成本 长期股权投资 反映公司持有的对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资。 存出资本保证金 反映公司按规定比例缴存的、用于清算时清偿债务的保证金 投资性房地产 反映公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产的成本 固定资产 反映公司各种固定资产原价减去累计折旧和累计减值准备后的净额和固定资产清理的价值 无形资产 反映公司持有的无形资产 独立账户资产 反映公司对分拆核算的资金连结产品不属于风险保险部分确认的独立账户资产价值 递延所得税资产反映公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 长期资产 反映公司“应收股利”“预付赔付款”“存出保证金”等项目的内容。 （三）负债项目的解读与风险识别 负债就是企业的承担的债务 负债表示是的企业债权人对企业的第一要求权 负债是企业的资金来源之一－负债经营 负债的资金成本要低于投资人的投入资本 负债加大了企业的财务风险 负债过大或过小对企业都不利 负债是指公司由过去的交易或者事项所形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务。 负债项目及其分项说明： 负债 短期借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 预收保费 应付手续款及佣金 应付分保账款 应负赔付款 应付保单红利 … 长期借款 应付债券 长期健康险责任准备金 独立账户负责 … 短期借款 反映公司向银行或其他金融机构借入的期限在一年或一年以内的各种借款 拆入资金 反映公司从境内、境外金融机构拆入的款型 交易性金融负债 反映公司持有的以公允价值且其变动计入当期损益的金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 反映公司衍生金融工具业务中的衍生金融工具的公允价值及其变动形成的衍生负债 卖出回