增值税法案例分析13班6组资料.pptVIP

增值税法案例分析 制作小组：13班第6组 * P52案例分析题 华宝商场为增值税一般纳税人，购销各类货物均单独核算，2010年6月发生以下业务，已知上月留抵税额0.6万元，均已认证通过，要求计算当月应纳增值税额。 * （1）直接从农民手中收购花生，收购凭证上注明价格5万元，支付运费，运费发票注明运费0.6万元。 进项税额=5*13%+0.6*7%=0.692（万元） 分析：1、根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发［1994］122号）规定，对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。一般纳税人向农业生产者购买农产品，准予按卖价和13%的的扣除率计算进项税额，从当期的销项税额中扣除。 2、一般纳税人外购货物或销售货物以及生产经营过程中支付的运输费用，准予按运费和7%的扣除率计算进项税予以抵扣。 * （2）购进食用油一批，取得增值税专用发票注明价款10万元。 进项税额=10*13%=1.3（万元） 分析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。