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教育部收入款項帳務處理作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會3-04 項目名稱 教育部收入款項帳務處理作業 承辦科別 會計處第一科、第二科、第三科 承辦人員 陳姿蓉2397-6706許怡婷2356-5971蔡雯雯2356-6086 黃貞媖2356-5968嚴奇芳2356-5975游淑卿2356-5972 汪錦月2356-5964趙玉琴2356-5956喬美珠2356-5403 相關單位 本部各單位 起訖時間 每年1月至12月（經常性業務） 注意事項 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確的會計科目，其與收據之資料（如繳款人、摘要、金額）是否相符。 收款收據及自行收納統一收據應即時處理，不得延遲。 每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。 有關法令 會計法 決算法 審計法 國庫法 國庫收入退還支出收回處理辦法 國庫法施行細則 審計法施行細則 普通公務單位會計制度之一致規定 各機關單位預算財務收支處理注意事項 辦理方式 出納單位收納各項收入款項並開立收款收據或自行收納統一收據送會計處。 會計處依據相關規定審核收據。 會計處依據審核完成之合法原始憑證編製記帳憑證。收入款項如屬於本部所編列之預算，則開立收入傳票，同時並開立支出傳票，由出納單位依據支出傳票辦理後續繳庫事宜；收入款項如非屬本部所編列之預算，則僅開立收入傳票。 記帳憑證送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核。 會計處依記帳憑證辦理收據銷號作業。 完成簽核之記帳憑證，送本部出納單位執行；收入款項如屬於本部所編列之預算，需立即辦理繳庫事宜，由出納單位根據會計處編製之支出傳票開立國庫專戶存款支票用印後解繳國庫。 出納單位將收入傳票及支出傳票金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。 會計處依據出納單位已執行之記帳憑證辦理過帳作業。 會計處應每月結帳、對帳，本部專戶存款部分由出納單位與中央銀行國庫局國庫機關專戶存款對帳單核對，如有差異，由出納單位另編製差額解釋表。 會計處每月編製會計月報，每年六月編製半年報。 會計處將記帳憑證依不同之預算來源（如年度預算、九二一震災重建特別預算、SARS特別預算等），區分經費類及歲入類分別整理，按照傳票編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保管備查。 會計處列印會計簿籍裝訂備查。 Ⅱ.教育部收入款項帳務處理作業流程圖  87 編製會計報告 本部專戶存款部分由出納單位對帳 結束 裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證 每月結帳、對帳 會計處執行記帳憑證過帳作業 出納單位根據收支傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表 出納單位根據支出傳票開立國庫專戶存款支票，用印後解繳國庫 會計處依據記帳憑證辦理收據銷號作業 A 否 是 否 是 A 機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證 主辦會計簽核記帳憑證 掣開 掣開 檢視款項是否屬於本部所編列之預算 會計處審核是否通過 開始 出納單位將收據送會計處辦理審核 出納單位開立收款收據 或自行收納統一收據 列印會計簿籍