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现金流量表 THE STATEMENT OF CASH FLOWS 现金流量表 反映企业在某个会计报告期内从事各项业务活动等所发生的现金流入量、现金流出量和现金净变动额的财务报表，属于年度报表 现金概念包括窄义和宽义两种。 库存现金 窄义的现金 存入银行或其他金融企业并可以随时用于支付的款项 其他货币资金等 宽义的现金: 货币资金 和 现金等价物 现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 企业活动的三大类别 经营活动 投资活动 筹资活动 现金流量的三大类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 (3)筹资活动产生的现金流量 现金流量表 经营活动 企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 经营活动流入的现金主要包括: (1)销售商品、提供劳务收到的现金 (2)收到的税费返还 (3)收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动流出的现金主要包括: (1)购买商品、接受劳务支付的现金 (2)支付给职工以及为职工支付的现金 (3)支付的各项税费 (4)支付的其他与经营活动有关的现金 投资活动 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动投资活动流入的现金主要包括: (1)收回投资所收到的现金 (2)取得投资收益所收到的现金 (3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 (4)收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动流出的现金主要包括: (1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 (2)投资所支付的现金 (3)支付的其他与投资活动有关的现金 筹资活动 导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 筹资活动流入的现金主要包括: (1)吸收投资所收到的现金 (2)取得借款所收到的现金 (3)收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动流出的现金主要包括: (1)偿还债务所支付的现金 (2)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 (3)支付的其他与筹资活动有关的现金 三张基本财务报表的关系 利润表 资产负债表 现金流量表 收 入 流动资产和流 经营活动的 和 费 用 ± 动负债的调整 = 现金流量 1999年12月31日 2000年12月31日 资料：1.亚新公司1999年简要利润表如下： 简 要 利 润 表 商品销售收入 ￥150000 商品销售成本 （87000） 销售毛利润 ￥63000 期间费用： 折旧费用 ￥12000 工资费用 18000 （30000） 营业净利润 ￥33000 所得税 （9900） 净利润 ￥23100 2.1999年该公司发生的流动资产和流动负债的变化如下所示： 项 目 增加（减少） 货币资金 ￥5550 应收账款（销货）