内部控制和全面风险管理讲述.ppt

内部控制与风险管理 邢台学院 王伟 相关概念 风险 是一种可以识别的不确定性。 这种不确定性能够对企业经济利益造成影响。 风险来自你不知道自己正在做什么！ 沃伦·巴菲特 我们冒险通常不是出于自信，而是出于对无知和对不确定性的无知。 丹尼·卡尼曼 风险管理 内控与风险管理的逻辑关系 案例 战略目标 风险 控制 内部控制 控制 内部控制的评价 内部控制因企业而异 内部控制不是万能的 * * 内控基本规范 本办法所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 COSO内控框架 公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵 守适用的法律法规。 * 内部控制框架 监 督 信 息 与 沟 通 控 制 活 动 风 险 应 对 风 险 评 估 事 项 识 别 目 标 设 定 内 部 环 境 战 略 报 告 经 营 合