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《会计基础》综合题 第四章 一、“原材料”和“应付账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如表所示，求出（1）、（2）、（3）、（4）的金额。 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 原材料 10 000 （1） （3） 20 000 甲材料 6 000 9 000 9 000 乙材料 4 000 16 000 14 000 应付账款 8 000 25 000 11 000 M公司 5 000 10 000 14 000 （4） N公司 3 000 （2） 11 000 二、完成下面试算平衡表 试算平衡表 2002年12月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2000 （ ） 1700 2000 银行存款 5000 （ ） 24500 38000 应收账款 ( ) 3800 16300 77500 原材料 100 000 11 000 0 （ ） 固定资产 （ ） 0 0 （ ） 短期借款 36 000 0 （ ） （ ） 应付账款 86 000 5000 （ ） 92500 实收资本 （ ） 0 30 000 330 000 盈余公积 48 000 30 000 0 （ ） 本年利润 22 000 0 0 22 000 合计 492 000 （ ） 109 000 （ ） （ ） 523 500 三、资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下：（单位：元） 账户名称 期初余额 账户名称 期初余额 库存现金 1 000 短期借款 20 000 银行存款 150 000 应付账款 10 000 应收账款 20 000 应交税费 35 000 原材料 20 000 实收资本 100 000 固定资产 125 000 本年利润 166 000 生产成本 15 000 合 计 331 000 合 计 331 000 该企业2005年1月份发生了以下的经济业务： 1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行； 2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付； 3、从银行提取现金2 000元备用； 4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付； 5、收回应收账款20 000元存入银行； 6、购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付； 7、生产车间制造产品领用材料10 000元； 8、以银行存款偿还应付账款40 000元； 9、开出转账支票，上交税金28 000元； 10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行； 11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付； 12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。 要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）逐笔登记每笔经济业务所涉及的T型账户；（3）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。 四、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 ????? ???????????????????????2008年12月 ?? 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 85 000 ? 应收账款 45 500 ? 库存商品 170 000 ? 固定资产 200 000 ? 累计折旧 ? 5 000 短期借款 ? 20 000 应付账款 ? 50 000 实收资本 ? 200 000 盈余公积 ? 2 000 利润分配 ? 8 000 本年利润 ? 40 000 主营业务收入 ? 206 000 销售费用 10 000 ? 管理费用 20 000 ? 合??? 计 531 000 531 000 ?月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表