税收政策辅导会材料.ppt

税收政策辅导会 2013-01 大连高新园区地税局税政科 目录 企业所得税 财产行为税 个人所得税 规费 营业税 减免税服务 2012年度税收政策提示 汇算清缴 其他工作 十二万自行申报工作 企业所得税 一、关于企业发生咨询、策划等劳务业务，负担提供咨询、策划等劳务企业人员交通费、餐费、住宿费等相关费用的税前扣除问题 答： 如劳务合同中约定的提供劳务总价款包括提供劳务企业人员交通费、餐费、住宿费等相关费用，且提供劳务企业结算时开具全额发票，接受劳务企业应作为劳务费用在税前扣除。如合同总价款和所开具发票中未包括上述费用，不允许在税前扣除。 二、关于核定征收企业主营项目发生变化时调整应税所得率的问题 答：根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（大国税发〔2012〕14）第十三条规定，纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化，应及时向税务机关申报调整已确定的应税所得率。 三、关于小额贷款公司、信用担保公司、典当行是否适用金融企业利息扣除政策的问题 答：信用担保公司、典当行不属于金融企业，不能适用金融企业利息扣除政策。小额贷款公司不得按财税〔2011〕104号文和财税〔2012〕5号文的规定税前扣除贷款损失准备金，但在利息扣除时可按金融企业掌握。 四、关于