货币资金的内部控制定稿版教程.docVIP

企业货币资金内部控制的探讨 摘要 本文以内部控制的基本原理作为理论依据，从货币资金内部控制入手，立足于案例企业货币资金内部控制实际工作，针对货币资金内部控制的重要环节，研究和设计建立和实施货币资金内部控制的有效方法和途径。全文共分三部分：首先，对内部控制相关理论及货币资金内部控制理论进行综合阐述，主要介绍货币资金内部控制的地位、目标、方法等；其次，对案例企业的货币资金内部控制设计进行重点研究，通过分析企业货币资金内部控制现状、存在问题和面临的挑战，理清企业货币资金内部控制的基本思路，从公司货币资金管理的不同方面，对企业的货币资金内部控制进行详细设计，以期寻找具有行业特色的、操作性较强的内部控制方法。 一1995年，以美国注册会计师协会（AICPA）为首的权威机构发布第78号《审计准则公告》（SAS No.78）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为经营的效率效果、财务报告的可靠性和相关法律的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程 （二）内部控制的目标 传统意义上，内部控制的目标被定义为：保证企业资产的安全完整、财务会计信息的可靠可信及业务活动的合法合规。美国的内部控制目标不仅涵盖企业的会计系统控制，而且还需要合理保证经营的效益性和管理的合法合规性。巴塞尔委员会（巴塞尔委员会是巴塞尔银行监理委员会的简称）定义的内部控制的三大目标为：确保单位经营活动的效率性和效果性、