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企业账目余额 加：企业已付银行未付 银行已收而企业未收账项 减：企业已收银行未收 银行已付而企业未付账项 ＝银行对账单存款余额 2.银行存款余额调节表的编制 银行存款账面余额与银行对帐单余额之间差额 企业定期将“银行存款日记账”的记录与银行送来的对账单核对，每月至少一次，通过核对，检查企业银行存款记录是否正确，以及期末余额的实际金额。银行存款日记账与银行送来的对账单在核对时可能会不一致。 原因 一是企业和银行某一方发生的记账错误； 二是存在未达账项。 未达账项 四种情况 （1）企业已收款入账，银行尚未记录收款 如：收到外单位的转账支票 （2）企业已付款入帐，银行尚未记录付款 如：企业已开出支票而持票人尚未向银行 提现或转账 （3）银行已收款入帐，企业尚未记录收款 如：委托银行收款 （4）银行已付款入帐，企业尚未记录付款 如：借款利息的扣付、托收承付 银行对账单存款余额 加：企业已收而银行未收账项 银行已付而企业未付账项 减：企业已付而银行未付账项 银行已收而企业未收账项 ＝企业账面存款余额 银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业