稽查组风险指标内容-银行业教程解读.docVIP

银行业纳税评估指标体系 稽查组 赵东 邱金顺 陈刚 编号：001 风险指标体系需求 组别：稽查组 编制人员：赵东 指标名称* 金融保险营业税变动率与行业平均水平差异 适用税种* 营业税 适用行业 银行业 指标对应的风险种类 □ 行为类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 指标公式：（本期应缴金融保险营业税-基期应缴金融保险营业税）/基期应缴金融保险营业税×100%-“该地区行业平均水平行业平均水平 数据来源 ■ 征管数据 ■ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据（第三方数据） 数据内容 应缴金融保险营业税取自于《营业税申报表》“金融保险”；行业平均水平 风险描述 如果货币银行服务业营业税增长率明显低于行业平均水平 适用范围 ■省 ■ 市 ■ 区（县） □ 特定纳税人 相关法律 法规依据 备注 取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标 编号：002 风险指标体系需求 组别：稽查组 编制人员：赵东 指标名称* 中长期贷款占比变动差异 适用税种* 营业税 适用行业 银行业 指标对应的风险种类 □ 行为类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 指标公式：（期末中长期贷款/期末贷款总额）×100%-（期初中长期贷款/期初贷款总额）×100% 该数值标准值参考范围：“该地区行业平均水平或基期正常情况下 数据来源 ■ 征管数据 ■ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据（第三方数据） 数据内容 中长期贷款取自于《科目余额表》相关科目；贷款总额取自于《资产负债表》“发放贷款和垫款”。 风险描述 此指标为辅助指标，为后续的评估工作提供参考 适用范围 ■省 ■ 市 ■ 区（县） □ 特定纳税人 相关法律 法规依据 备注 取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标 编号：003 风险指标体系需求 组别：稽查组 编制人员：赵东 指标名称* 贷款平均收益率变动率差异 适用税种* 营业税 适用行业 银行业 指标对应的风险种类 □ 行为类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 指标公式：（本期利息收入业务量基期利息收入业务量 ×100%-贷款基准利率变动率 注：贷款基准利率变动率=期初贷款基准利率/期末贷款基准利率 标准值参考范围：-5% 功能描述：正常情况下与具有正相关关系。 数据来源 ■ 征管数据 ■ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据（第三方数据） 数据内容 贷款利息收入 风险描述 如果出现的情况，则可能存在将表内应计利息收入转入表外核算或贷款户以资抵贷后，未按规定作本息收回账务处理等少计或不计利息收入的问题。需要特别注意的是，贴现利息收入应于办理票据贴现业务取得利息收入时计入利息收入总额。 ■省 ■ 市 ■ 区（县） □ 特定纳税人 相关法律 法规依据 备注 取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标 编号：004 风险指标体系需求 组别：稽查组 编制人员：赵东 指标名称* 金融机构往来平均收益率差异 适用税种* 营业税 适用行业 银行业 指标对应的风险种类 □ 行为类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 指标公式：（本期收入基期收入 标准值参考范围：大于1% 功能描述：正常情况下，金融机构往来资产平均收益率保持较稳定的水平。 数据来源 ■ 征管数据 ■ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据（第三方数据） 数据内容 金融机构往来收入 风险描述 如果出现的情况，则可能存在将 适用范围 ■省 ■ 市 ■ 区（县） □ 特定纳税人 相关法律 法规依据 备注 取自于“合肥地税行业评估模型”中的指标 编号：005 风险指标体系需求 组别：稽查组 编制人员：赵东 指标名称* 收回逾期贷款贷款利率还原分析 适用税种* 营业税 适用行业 银行业 指标对应的风险种类 □ 行为类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 指标公式：收回逾期贷款利息/逾期贷款贷方发生额×100% -贷款基准利率 标准