3.财务与税收筹划教材.ppt

现代理财基础 财务分析 讲师：张轶 3155you@ 权责发生制：当期已经实现的收入不论款项是否收到都应作收入处理，当期发生或应负担的费用，不论款项是否支付都应作为费用处理。凡不属于当期的收入和费用即使款项在当期收付都不就作为当期的收入和费用处理。 收付实现制：是指完全以款项的收付日期为基础来确定收入和费用归属期，又称现金制。 目前我国企业的资产负债表和利润表是以权责发生制为基础编制的，现金流量表是以现金收付制为基础编制的。 为简便起见，个人与家庭收支流量多以收付实现制计算。 二、会计要素 反映企业财务状况的会计语言词汇 三个词：资产、负债、所有者权益 反映企业经营成果的会计语言词汇 三个词：收入、费用、利润 反映企业财务状况的会计语言词汇 资产 负债 所有者权益 这组词的特点是：它提供的是“时点数”。 1.资产：资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其它资产。 2.负债：一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱。 3.所有者权益。所有者权益有不同的提法，有的叫所有者权益，有的叫股东权益，也有的叫业主权益。有两种来源： （1）投资者的投入 实收资本 资本公积 （2）经营积累 三.会计恒等式。 资产=负债+所有者权益 案例：A、B、C三人是好朋友，拟成立一家货物运输公司。2005年12月20日，他们决定到工商局去注册公司。注册时，A入股35万元，B入股40万元，C入股25万元，共同投入到公司的资金是100万元。公司运营一段时间后，他们发现资金不够，于是决定向银行贷款。8月15日，他们用公司的固定资产作抵押，向商业银行贷款100万元。 反映企业经营成果的会计语言词汇 反映企业经营成果的会计语言词汇共有三个，即收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。 三个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用，即： 利润=收入-费用 四、会计核算的内容 会计核算的内容就是对企业发生的这些事项，也就是对影响企业资产、负债、权益、收入、费用、利润这六项要素变动事项进行确认、计量、记录和报告。 会计确认 会计计量 会计记录 会计报告 五、财务会计报告 在我国的《会计法》和《企业财务会计报告条例》当中， 都有明确的规定。根据《会计法》的规定， 完整的财务会计报告应该由三部分组成， 即会计报表、 会计报表附注和财务情况说明书。 财务管理概述 一、财务管理的目标 财务管理是对财务活动的管理，是组织企业财务活动、处理企业与有关各方面经济关系的一项经济管理工作。 财务管理的目标：股东财富最大化 二、财务管理的内容 筹资 钱从哪里来 投资 钱用到哪里去 分配 钱到底如何分 三、财务管理的原则 资金合理配置 收支积极平衡原则 成本效益原则 风险收益均衡原则 利益关系协调原则 理财规划师小李在对他的客户的财务状况进行跟踪监测，已决定是否需要修改理财规划方案。他的某一客户的情况发生如下变化，请问哪些项会影响客户的资产净值 （ ） 客户持有指数基金时，股市上扬 以银行储蓄偿还贷款 以七成按揭购置楼房 持有大量债券，而利率下跌 购买等离子电视机时以信用卡付款 财务分析题 在个人财务分析中，一般认为，总资产=总负债+净资产，总收入=总支出+净储蓄。某企业员工林雨2010年12月31日的资产负债状况如下： 2011年林雨家庭经济发生如下变化： 2011年月工资收入5000元，生活月消费支出2000元 股票升值15%，基金升值10%，房产价值不变 2011年每月月末定期定额投资基金1000元，到期收益率10% 卖出所有股票，买了一架钢琴，花了1万元 还私人借款一万元，还汽车贷款2万元，两项合计偿还利息5000元 购买了1万元的万能寿险，其中保障型保险5000元，储蓄型保险5000元 汽车折旧1万元 根据以上信息，请编写出林雨2011年12月31日的资产负债表。 说明哪些因素影响了林雨家庭净资产的变动。 案例分析 冯先生与冯太太生活在一个国际化大都市，今年均32岁，冯先生在外资企业做管理工作，月薪12,000元，年终奖30万；妻子是某大学副教授，月薪6,000元。冯太太学校分给冯太太一套80平米的住宅，目前市价80万元，用于出租，租金每月2000元。2010年冯太太喜得一对双胞胎儿子，为了获得更大的生活空间，冯先生2010年12月购买了一套价值150万元的120平米住房一套，采用等额本息还款方式，每月还款7500元，贷款期限20年，现在还有105万元贷款未还。 冯先生家庭财务支出比较稳定，除了基本的伙食、