风险管理主要框架的分析和比较.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第一章 总则（10条） 目的 依据 适用范围 督导实施 风险、全面风险管理、内控系统定义 基本流程 总体目标 实施要求 第二章 风险管理初始信息（7条） ◇收集初始信息及职责分工 ◇战略风险信息 ◇财务风险信息 ◇市场风险信息 ◇运营风险信息 ◇法律风险信息 ◇信息筛选、提炼、对比、分类、组合 第三章 风险评估（８条） 风险评估范围、步骤 风险评估的实施 风险辨识、分析、评价 定量分析和定性分析方法 分析风险之间关系 绘制风险坐标图 第四章 风险管理策略（５条） ☆风险策略定义 ☆风险偏好、承受度，风险管理有效性标准 ☆风险承担、规避、转移、转换、对冲、补偿、控制风险管理 所需人力和财力资源配置原则 ☆风险与收益平衡原则 ☆评估风险管理策略 18/141 第五章 风险管理解决方案（５条） 对各类风险或每一项重大风险制定方案方案包括： 外包方案 内控方案 控措施内容 方案的组织实施 19/141 第六章 风险管理的监督与改进（６条） ▲监督与改进的重点 ▲监督与改进的方法 ▲监督与改进的基础 ▲其他业务部门和单位的自查与检验 ▲风险管理部门履行的检查与检验 ▲内部审计部门评价 ▲外部中介机构评价 第七章 风险管理组织体系 ※组织体系框架内容 ※规范公司法人治理结构 ※外部董事、独立董事制度 ※董事会风险管理职责 ※风险管理委员会组成和职责 ※总经理风险管理职责 ※风险管理职能部门职责 ※审计委员会和内审单位风险管理职责 ※其他职能部门和业务单位风险管理职责 ※指导和监督子企业建立风险管理组织体系 第八章 风险管理信息系统（６条） ■风险管理信息系统涵盖的范围和内容 ■系统数据和风险量化值的要求 ■风险管理信息系统功能 ■风险管理信息系统的稳定和安全 ■风险管理信息系统的建设 第九章 风险管理文化（７条） ◎风险管理文化与企业文化 ◎董事会、总经理和重要管理人员在风险文化建设中的地位和作用 ◎风险管理文化与道德诚信、合法合规 ◎风险管理文化与风险意识、风险管理责任 ◎风险管理文化与薪酬制度、人事制度 ◎风险管理文化与风险管理培训 第十章 附则（５条） ★未设立董事会的国有独资企业，经理办公会 议代行本董事会职责，总经理对本指引的贯彻执 行负责 ★中央企业投资、财务报告、衍生产品交易等 方面的配套文件另行下发 ★有关《附录》和解释的说明 附录 风险管理４种常用技术方法 《指引》中涉及的风险管理专业术语解释 25/141 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 企业会计 系统 应依法设置会计机构，配备会计从业人员； 会计机构负责人应具备会计师以上的专业技术职务资格； 企业会计系统的设置要求 大中型中央企业应设置总会计师，不得设置与其职责重叠的副职。 第四章 控制活动 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 财产保护控制 实物保管 财产记录 定期盘点 账实核对 第三十二条 财产日常管理 定期清查制度 企业应严格限制未经授权的人员接触和处置资产。 第四章 控制活动 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 预算控制 实施全面的 预算管理制度 明确预算中的职责权限 规范预算流程 强化预算约束 衡量业绩的基础 编制、审定、 下达和执行程序 逐级落实到 各责任单位 第三十三条 第四章 控制活动 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 运营分析控制 投资 财务 融资 购销 生产 运营情况分析制度 第三十四条 第四章 控制活动 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 员工薪酬 调岗 评优 职务晋升 辞退 降级 绩效考评 结果 建立和实施绩效考评制度 第四章 控制活动 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 明确风险 预警标准 确保突发事件得到及时妥善的处理 重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 确定可能发生的重大风险/突发事件 制定应急预案，明确责任人员，规范处置程序 第三十七条 第四章 控制活动 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 建立信息与沟通制度 内部控制相关信息的收集 信息的处理与传递 信息的及时沟通 科学合理的信息与沟通制度可促进内部控制的有效运行。 第五章 信息与沟通 第三十八条 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 信息的收集 财务会计资料 经营管理资料 调研报告 内部刊物 办公网络等渠道 行业协会组织/监管部门 社会中介机构 业务往来单位 市场调查 网络媒体等渠道 内部信息 外部信息 合理的筛选、核对