农村信用社企业所得税税收自查辅导研讨.doc

德州市各县（市、区）农村信用社 企业所得税税收自查辅导材料 一、收入类 （一）手续费收入项目 自查要点： 取得的手续费收入，是否按照合同或协议价款确定手续费收入额？是否全额入帐，并申报纳税？收取的凭单工本费是否计入收入总额？代发行国债取得的手续费收入是否申报应纳税所得额？向客户收取的业务手续费、代理保险等业务收取的手续费是否全额计入应纳税所得额？ 政策依据：国税函〔2008〕875号《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第二条第（四）款第八项。 自查附件： 项目 2008年 2009年 2010年 账记金额 自查金额 账记金额 自查金额 账记金额 自查金额 凭单工本费收入 代发行国债手续费收入 业务手续费收入 代理保险手续费收入 文字说明： 督导要点： （1）了解手续费的性质； （2）了解手续费收取的依据； （3）掌握手续费收取的金额，是否合理，有无不入帐情况； （4）如有必要，抽查被收取对象，其支付的手续费是否与企业取得的手续费一致； （5）查看“其他应付款”、“其他业务收入”“营业外收入”等会计科目，核实是否将上述收入全部结转当期损益。 （二）转让财产收入项目 自查要点： 是否发生转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产行为？金额是多少？是否按照税收政策规定计算收入，申报纳税？取得的收入，是