土地估价相关知识_模拟试题二_2013年版讲义.docVIP

1、下列关于税率的表述，正确的有（ ）。 A:实际税率是指税法规定的税率 B:比例税率的高低随征税对象的大小而变动 C:按比例税率征收的税额与课税对象数额成正比例关系 D:定额税率是根据征税对象的单位价格而规定的固定征税数额 答案:C 解析:名义税率即税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比，实际税率即实纳税额与实际征税对象的比，税法上并没有实际税率的规定。在实际征税中，由于计税依据、税收减免、税率制度等原因，纳税人实纳税额和应纳税额不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，从而出现实际税率与名义税率的不一致的情况；比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按相同比例征税，例如：我国的营业税、企业所得税等采用的是比例税率；定额税率又称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例，例如：我国的资源税采用的是定额税率。 2、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税纳税的是（ ） A:农村居民出售自有住宅 B:企业销售商品房 C:转让集体土地承包经营权 D:房地产赠与 答案:B 解析:土地增值税的征税范围包括国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。 3、关于耕地占用税，下列说法准确的是（ ）。 A:耕地占用税调节占用耕地资源的收益级差差别，属于资源税 B:耕地占用税由财政部门征税，纳税人在办理了征地手续会及时申报纳税 C:各地的耕地占用税不得低于国务院财政、税务主管部门确定的平均税额 D:耕地占用税额标准依耕地质量好坏差别征税 答案:C 解析:耕地占用税调节占用耕地资源的收益级差差别，具有资源税和行为税双重性质；过去耕地占用税由财政部门征税，纳税人在办理了征地手续后及时申报纳税，现在耕地占用税由地方税务机关负责征收；耕地占用税额标准依耕地实际占用的耕地面积征税。 4、集体企业无偿性使用国有企业的房产，对于房产税缴纳，应采用（ ）方式出处理。 A:不必缴纳房产税 B:由集体企业按房产值缴纳房产税 C:由国有企业按房产值缴纳房产税 D:以折旧费作为房租，由集体企业缴纳房产税 答案:D 解析:房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，分为从价计征或从租计征。对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地房产的租金水平，确定一个标准租金额按租计征。集体企业无偿性使用国有企业的房产，对于房产税缴纳，应以折旧费作为房租，由集体企业缴纳房产税。 5、某公司于2010年8月1日将某土地的使用权以500万元的价格转让出去，计算土地增值额时，允许扣除项目的金额为300万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A:150 B:60 C:80 D:65 答案:D 解析:（1）土地增值额＝土地转让收入－扣除项目金额＝500－300＝200万元（2）增值率＝土地增值额/扣除项目金额×100%＝200/300×100%≈66.7%（3）因为土地增值额未超过扣除项目金额50%；增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的部分，税率为40％；根据土地增值税的速算扣除计算公式：应纳税额＝土地增值额×40％－扣除项目×5％＝200×40%－300×5％＝65万元。 6、2004年4月，赵某下岗后从事个体经营。2008年4月，某个体企业实际交纳增值税20万元，消费税5万元，营业税15万元。则该个体企业2008年4月应交纳的教育费附加为（ ）万元。 A:免于交纳 B:0.6万元 C:0.75万元 D:1.2万元 答案:D 解析:教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税累积的税额为计征依据，教育费附加率为３％。所以，本题应缴纳的教育费附加＝（20+5+15）×3%＝1.2万元。 7、某外企购得一宗工业用地，占地面积2000800万元，并花费625万元建元，该地区标准厂房租金为每35万元。按规定交纳房产税时一次性扣除比例为30﹪，则该企业应缴纳的房产税为（ ）万元。 A:15.12 B:11.97 C:12.60 D:13.70 答案:B 解析:房产税从价计征的，房产的计税价值是房产原值一次性减除30%后的房产余值，房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值，税率为1.2%。所以，该企业应缴纳的房产税＝[(800+625)-(800+625)×30%]×1.2%＝11.97万元。 8、张某有两套住房，他将其中一套以180万元出售给李某，又将另一套与王某的住房进行了房屋互换，并有张某支付给王某换房差价40万元。假设契税为3﹪，张某应缴纳的契税为（ ）万元。(2008年考试真题) A:6.6 B:5.4 C:4.2