7_投资(内控)解说.doc

七、投 资 循 环(CI) 　　　　　　　CI-101 　　 　　　　　　　CI-102 　　　 CI-103 CI-104 CI-105 CI-106 CI-107 　 投资取得作业CI-104 财 务 处 会 计 处 CI-105 投 资 处 分CI-107 CI-105 编 号 作 业 项 目 作 业　程　序　 及　控 制　重　点 依 据 资 料 CI-101 CI-102 CI-103 CI-104 CI-104 CI-105 CI-106 CI-106 CI-107 CI-107 CI-108 CI-109 CI-110 CI-111 CI-112 投资规划作业 资金预算作业 投资决策 投资取得作业　 投资取得作业 投资保管与质押作业 　 投资收益取得及记录作业 投资收益取得及记录作业 投资处分作业 投资处分作业 衍生性商品作业 投资之公告及申报作业 投资之帐务处理作业 投资之检讨分析作业 监督子公司作业 作业程序： 1.财务处依投资需求单位提出之投资建议，按公司既定目标及资金情况进行长、短期投资规划及评估。 2.财务处人员根据市场及资金现况向管理阶层提出投资案之评估报告。 3.该项投资评估项目至少需包括被投资事业之经营风险分析、业务发展分析、取得成本之合理性与投资报酬分析、资金来源对公司营运之影响分析以及投资目的对公司业务之影响等分析。 控制重点： 长、短期投资之目标是否明确。 财务人员是否适时评析投资案状况，作为投资决策之参考。 评估分析之数据是否符合取得或处分资产处理程序要求。 一、作业程序：　　　　 1.财务处定期根据公司既定目标规划资金之筹备与运用，并编制各种预测报表，送请各阶层权责主管复核。　　　　　 2.财务人员于实地执行资金操作过程中，定期编制管理报表，呈送各阶层权责主管复核。 3.定期与权责主管沟通、报告资金预算作业之评估与控制情形，随时修正预算方案，作为投资、理财决策之参考。 二、控制重点：