【笔记】财政学解说.doc

第一篇 财政学基础（导论） ：什么是财政学 一．财政：指国家为实现其职能，凭借其政治权利，对社会产品所进行的集中性分配。 ㈠.财政分配主体：国家（政府） ㈡.财政分配客体：社会产品：m （社会总产品=C：生产资料+V：劳动力+m：剩余价值） ㈢.财政分配目的：满足社会公共需要 政府职能 半社会公共需要：教育、医疗 公共设施、基础产业 财政的起源与发展 ㈠起源：1.社会条件：国家产生 2.根本原因：社会生产力的发展 ㈡发展：1.奴隶制国家财政 收入： 国王的土地收入 支出： 王室支出 贡物和掠夺收入 祭礼支出 军赋 军事 捐税 俸禄 农业 封建制国家财政 收入： 官产 支出： 军事 田赋捐税：农业 国家机构 专卖收入：铁、盐 王室 特权：开发 社会文化教育、宗教 其它：债务 农田水利 资本主义国家财政 收入： 税收 支出： 经济建设 债务 国防 其它 社会福利 公民教育等 社会主义国家财政：形式与资本主义制度相同但本质不同，取之于民用之于民 财政职能 计划经济时期：分配、监督职能 80年代末：调控职能 92年后：配置职能 ㈠资源配置职能 市场失灵：①公共产品 ②外溢性 ③垄断 方式：直接配置、间接配置（政策引导） ㈡收入公平分配职能 方式：①通过税收调节 ②转移性支出：低保政策 ③基本公共服务均等化 ㈢稳定和调节经济职能 方式：总供给、总需求 ㈣监督管理职能 方式：国有资产 财政收入概述 财政收入的定义及分类 定义：指政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过财政集中起来的一定数量的货币或实物收入。 财政收入的形式 ㈠税收 ㈡债务收入 ㈢基金收入 ㈣国有资产收益（股东房东收益） ㈤其他收入 ①金额小，作用明显 如：行政性收入、规费②罚没收入③土地、海域的使用收入 如：石油开采（实物收入） ④专项收入 财政收入的构成 ㈠按价值构成 C—生产资料 不能创造财政收入 V—劳动价值收入（税、罚没、行政性、消费税） M—剩余价值（主要来源） ㈡按产业构成 第一产业：农业（直接：少；间接：多） 第二产业：工业、建筑业 第三产业：除一二产业外的补充 ㈢按国家预算 预算内收入：国家支配 预算外收入：自收自支 财政收入的规模 财政收入规模及衡量指标 绝对指标：总数 相对指标：财政负担率（总/t同期GDP） 财政收入规模影响因素 ㈠经济发展水平和生产力水平（关键） ㈡分配制度 ㈢价格（物价）：物价上涨幅度小于财政收入（实增）；物价涨幅小于财政收入（虚增）；持平，财政不变收入规模 ㈣税收因素 税收原理 概述 定义：指国家为实现其职能，凭借其政治权力，按法定标准无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 三个基本特性：强制性（可以通过合理避税）、无偿性、固定性（法律形式） 税收的原则【了解】 ㈠亚当斯密四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最少征收费用原则 ㈡瓦格纳四端九项原则（p161）： 1.财政政策原则：即课税能充足而灵活地保证国家经费开支需要的原则，包含：收入充分原则、收入弹性原则 2.国民经济原则 3.社会公正原则：普遍原则、平等原则 4.税务行政原则 ㈢现代税收原则 公平原则 （原33%本土企业 25%外资企业；07年改制，统一25%） 效率原则（拉夫曲线） 固定 税率 A E B 0 C D 国家税收 稳定原则 财政原则 第二节 税负转嫁与归宿 ㈠定义：指纳税人不实际负担国家课于他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动将全部或部分税款转移给他人负担的过程 例：化妆品 消费税