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四、案例分析题 ?本题共2题，每题5小题，每小题2分，共20分。 61、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A、1. 7万元 B、1. 452万元 C、36.7万元 D、1.7035万元 您未做该题?正确答案：D HYPERLINK /qz/create/moniExam/moni/congye/javascript:void(0) 【答疑编点击提问】 解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税＝（100 000×17%＋500×7%）÷10 000＝1.7035（万元）。 2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。 A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元 B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元 C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元 您未做该题?正确答案：BD HYPERLINK /qz/create/moniExam/moni/congye/javascript:void(0) 【答疑编点击提问】 解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×13%＝5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额＝14×13%＝1.82（万元）。 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A、10.149万元 B、9.86万元 C、11.874万元 D、25.16万元 您未做该题?正确答案：D HYPERLINK /qz/create/moniExam/moni/congye/javascript:void(0) 【答疑编点击提问】 解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋50×2.34÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A、0.475万元 B、1.345万元 C、0.295万元 D、15.7865万元 您未做该题?正确答案：D HYPERLINK /qz/create/moniExam/moni/congye/javascript:void(0) 【答疑编点击提问】 解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－5.85＝15.7865（万元）。 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A、5日 B、3日 C、10日 D、365日 您未做该题?正确答案：ABC HYPERLINK /qz/create/moniExam/moni/congye/javascript:void(0) 【答疑编点击提问】 解析：本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 62、2011年5月，某财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：（1）该企业新录用丁某，负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理，丁某于2011年9月取得会计从业资格证书；（2）会计人员李某在审核某文员事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议；（3）该企业采用会计电算化，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致；（4）该企业的会计年度自公历4月1日至次年3月31日止；（5）由于丁某疏忽大意，造成部分会计资料毁损。要求：根据上述情况，请回答下列问题： 1、针对事项（1），下列说法正确的有（ ）。 A、负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，丁某需要取得会计从业资格证书 B、2011年5月丁某尚未取得会计从业资格证书，该企业