0804中国税制.docVIP

第一章 从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。 税收的形式特征。三性的具体含义 税收的职能。（详细、具体掌握） 税收调节经济的主要表现。 税法是税收制度的核心和基础。 税收制度的概念 按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。 税收实体法、税收程序法的概念 税法的分类 征税主体和纳税主体的关系 征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。 征税权是税务机关最基本的权利。 纳税人和纳税担保人的区别 偷税、抗税的概念。 第二章 征税对象、税率、纳税人、计税依据、比例税率、累进税率的概念 起征点和免征额概念的不同 税率有名义税率和实际税率之分。 名义税率和实际税率的具体概念和区别 比例税率不因征税对象数量多少而变化。 税收的三大基本要素 纳税人和纳税担保人的区别 纳税环节的选择主要是对商品流转额的征税而言的 按税负是否转嫁分类：直接税和间接税。及其二者包括的主要税种。 税负转嫁的方式：前转：卖方向买方转移 后转；消转 第三章 税制原则始终是设计税收制度的核心问题。 税制原则的概念 瓦格纳在财政政策原则中提出了充分和弹性两条具体原则 税收公平原则包括横向公平和纵向公平。横向公平和纵向公平的具体含义 具体来说，税收可以通过相机抉择作用、内在稳定器作用来达到经济稳定。 内在稳定器作用；相机抉择作用 我国社会主义市场经济下的税收原则可概括为：财政、法治、公平、效率。公平原则详细具体掌握。 第四章 1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行利改税。 1979年开始形成新的税制体系包括的行为税 1979年开始形成新的税制体系包括的财产税 1979年开始形成新的税制体系包括的流转税 1994年税制改革中，流转税改革的内容是：建立一个以规范化增值税为核心的消费税、营业税、关税互相协调配套的流转税。流转税的主体税种是增值税。 1994年税制改革取消的税种 1994年税制改革的指导思想 在1994年税制改革中，将盐税并入了资源税 第五章 我国现行流转税制主要设置四个税种：即：……以及这四个概念。以及这四种税的作用。 对固定资产的处理不同，增值税因之分为三种类型及其概念以及各自的特点 我国增值税属于生产型增值税。 增值科的征税方法包括：直接计算法（加法和减法）和间接计算法（扣税法）。 增值税的征税范围：货物（电力、热力和气体）和加工、修理修配劳务。 增值税的税率（征收率）包括：4%、6%、13%、17%、0% 视同销售包含的行为。准予抵扣的进项和不准予抵扣的进项。 增值税的免税范围。 增值税的计算：含税价的转换、税率（一般纳税人 17%或13%） 消费税和增值税的税基是一样的，消费税和增值税实行交叉征收。 消费税计税依据采用从价定率和从量定额两种方法。其各自的适用范围。 消费税属于价内税、流转税、间接税 消费税的三种不同的纳税方法 消费税的纳税环节 消费税的作用 营业税的征税范围，主要是劳务，但不包括加工、修理修配劳务。 适用税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 3% 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 5% 娱乐业 5%--20% 关税税则归类是指正确确定货物的税目税率。 差别关税包括的内容 第六章 企业所得税、应纳税所得额的概念 企业所得税的税率：33%、27%、18%及其适用范围 成本、费用的列支范围：合理的交际应酬费及其限额、公益救济性捐赠及其限额 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则 企业所得税改革遵循的原则 涉外税收的概念 我国涉外税制建立的原则有：维护国家权益，税负从轻，优惠从宽，手续从简，以利于对外开放。 个人所得税的纳税人包括的范围，居民的确切含义 制定个人所得税新税法的原则 个人所得税20%税率适用的所得项目 个人所得税法规定，纳税人应税所得现金、实物和有价价证券 解决国际双重征税，世界各式各样国普遍采用的方法是税收抵免。 新税制对个人所得税的计征办法结合了分类课征制、综合课征制 个人所得税的免税范围 第七章 对资源征税的税种主要有：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税；各税的定义 资源税制的定义、征收资源税的意义 我国现行资源税属于级差资源税 我国资源税的征税范围 我国资源税采用从量定额的办法征收，实施“普遍征收、级差调节”的征收原则 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，采用定额税率。 耕地占用税由财政机关征收。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 土地使用税的征税范围 我国开征土地增值税的作用 对土地增值额课征的实质 第八章 在我国，契税、房产税、车船使用税属于财产税 征收财产税的意义