10旅游饭店_旅游景区经营业务的核算.pptVIP

10 旅游饭店、旅游景区经营业务的核算 【学习目标】了解一次性结账系统与宾客账务管理相关知识，掌握客房营业收入、营业费用核算，了解餐饮收入管理的“三线两点”控制法，掌握餐饮营业收入、营业成本、营业费用的核算及餐饮制品售价的制定方法，饭店商品购进、销售、已销商品进销差价的计算、结转和核算，客房部、餐饮部和餐厅部门主营业务利润和利润率的计算。 10.1旅游饭店经营业务的核算 10.1.1旅游饭店营业收入概述 10.1.1.1旅游饭店营业收入的概述及内容 (1)客房收入，来源于客房租金收入，包括内外宾房费收入。 (2)餐饮收入，包括食品、饮料收入，包括内外宾餐费收入。 (3)商品销售收入，指自销商品取得的收入，还包括代销商品的手续费收入。 (4)洗衣收入，为住店宾客、外单位及个人洗涤棉织品等而收取的费用。 (5)康乐收人，包括保龄球、桌球、网球、游泳池、健身房、棋牌室、美容美发等娱乐健身服务项目的收入。 (6)商务收入，包括打字、复印、电话、传真、网络服务等收入。 (7)车队收入，指饭店出租经营性汽车为宾客、社会服务而获取的收入。 (8)其他收入，如会场及舞厅租金收入、电话手续费收入等。 10.1.2客房部经营业务的核算 10.1.2.1客房部帐务管理 根据《中华人民共和国旅游饭店星级标准》的规定，三星级以上旅游饭店：应对住店宾客提供一次性结账服务(商品除外)。一次性结账，是指宾客在饭：店内消费(除购买商品外)可凭宾客签单进行记账，在离店时一次结算的办法。 10.1.2.2客房部营业收入业务的核算 1)应收制 应收制是指客人入住酒店后，先不支付房费，在酒店为客人提供服务后，定期或离店时一次性向客人结清账款。采用这种收款方式，每天应根据总台结账处编制的“客房营业日报表”按实际应收客房租金记入“主营业务收入”账户，即借记“应收账款—客房欠款”账户，贷记“主营业务收入—客房收入”账户。待实际结算房费时，核销应收账款，即借记“银行存款”、“现金”账户，贷记“应收账款—客房欠款”账户。 例1.东方酒店财务部2月5日收到总台结账处转来的“客房营业日报表”，当日应收房费60 000元，当日已收款：现金40 000元，支票10 000元。财会部门根据有关凭证编制会计分录如下： 借：应收账款—客房欠款 60 000 贷：主营业务收入—客房收入 60 000 借：现金 40 000 银行存款 10 000 贷：应收账款—客房欠款 50 000 2)预收制 预收制是指为客人提供服务前，根据客人预期的住店天数，预收部分或全部房费。当财务部门根据总台结账处报来的“营业收入日报表”及有关凭证，并按预收金额和银行进账单回单作账时，借记“现金”或“银行存款”账户，贷记“预收账款”或“应收账款”账户；将日报表中属于客人每天应付房费部分列作当日营业收入，并核销预收款时，借记“预收账款”或“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。如果客人已住满预订天数尚不离店时，应由其续付房费。 例2. 春天大酒店财务部12月5日预收房费20 000元，其中现金12 400元，支票7 600元。12月6日的营业收入日报表中显示，当日的应收房费为20 000元。根据有关凭证编制如下会计分录： 预收房费时 借：现金 12 400 银行存款 7 600 贷：预收账款—预收房费 20 000 根据当日（6日）应收房费作营业收入处理时 借：预收账款—预收房费 20 000 贷：主营业务收入—客房收入 20 000 10.1.2.3客房营业费用的核算 1．客房部营业费用的内容。客房部的营业费用核算范围是客房部经营业务过程中所发生的各项费用，主要有工资费用、维修费用、低值易耗品摊销、 物料用品消耗、洗涤费用、客用消耗品等。 2．客房部营业费用核算。旅游饭店应设置“销售费用”总分类账户对营业费用进行核算，并在“销售费用”总分类账户下，按部门设立“客房部营业费用”、“餐饮部营业费用”等明细账户。“销售费用”账户是损益类账户，借方登记营业部门发生的各项费用，贷方登记期末转入“本年利润”的数额，结转后该账户无余额。 10.1.3 餐饮部经营业务的核算 10.1.3.1餐饮业务的特点 旅游饭店的餐饮部通过直接生产饮食制品，随时随地供给旅游者和一般客人就