人民币存款业务的核算教材.ppt

第一节 存款业务概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 个人储蓄存款业务的核算 第四节 存款利息的计算 按存取方式分为：人民币现金存取和人民币转账存取 （一） 整存整取 　　　整存整取定期储蓄存款是指储户一次存入本金，约定存款期限，由银行发给存单，到期凭存单一次支取本息的储蓄存款。 　　以50元起存，多存不限，存期分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年数个档次。 储户也可以在存款时与银行约定，由银行在存期到期时自动转存；整存整取储蓄未到期，储户可提前支取，但如部分提前支取，以一次为限。 账务处理 (P53) ①开户： 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款－整存整取户 ②到期支取： 借：吸收存款——定期储蓄存款－整存整取户 利息支出 ——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 ③ 提前支取： （1） 全部提前支取： 按支取日的活期存款利率计息，其余手续与到期支取相同。 （2） 部分提前支取： 采用“满付实收、更换存单”的方法处理。 即：对原存单本金视同一次付出，并按规定计付提前支取部分的利息，对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新存单。 ④过期支取： 　　　除按规定付给过期利息外，其余处理手续与到期支取相同。 （二） 零存整取 　　　零存整取定期储蓄存款分次存入本金，到期一次支取的定期储蓄存款。 5元起存。存期为1年、3年、5年三个档次。存款金额由储户自定，每月存入一次，中途漏存，仍可续存，未存月份应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计息。 　　如有急需，可以提前支取，但不能办理部分提前支取。 账务处理 (P54) ①开户与续存： 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款－零存整取户 储户按月续存时，将存折、存款凭条、现金一起交银行经办人员。其余处理手续与开户时基本相同。 ②支取： 借：吸收存款——定期储蓄存款－零存整取户 利息支出 ——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 （三） 存本取息 　　　存本取息定期储蓄存款是指一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次支取本金的储蓄存款。 存本取息5000元起存，存期分为1年、3年、5年三个档次，利息凭存单分期支取，可以一个月或几个月取息一次均可，由储户与储蓄机构协商确定。 账务处理 (P54-55) ①开户与取息： 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款－存本取息户 取息时 借：利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 ②支取： 借：吸收存款——定期储蓄存款－存本取息户 利息支出 ——定期储蓄利息支出户（最后一次利息） 贷：库存现金 （四） 整存零取 　　　整存零取定期储蓄存款是指一次存入本金，约定存期和支取本金的次数，分期支取本金，期满一次支取利息的定期储蓄存款。 整存零取1000元起存，存期分1年、3年、5年，本金支取期分1个月、3个月、半年一次，由储户与储蓄机构协商确定，利息于存款到期结清时一并计付。 账务处理 (P55-56) ①开户： 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款－整存零取户 ②支取： 借：吸收存款——定期储蓄存款－整存零取户 贷：库存现金 最后一次取款时 借：吸收存款——定期储蓄存款－整存零取户 利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 二、定期储蓄存款业务的核算 定期储蓄存款是指存入约定存期，存款到期时才能支取的储蓄存款。 特点：时间较长，存期固定 定期储蓄按照存取方式主要分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取四种。 第四节 存款利息的计算 一、存款利息的有关规定 1、存款利息计算公式： 利息=本金（存款金额）×存期×利率 本金、存期、利率称为利息计息的“三要素”，它们与利息成正比，当本金越大，存期越长利率越高时，利息也就越多。 2、本金： 　　活期存款元位起息，元位以下不计息，利息计至分位，分位以下四舍五入。如需分段计息，各段利息计至厘位，合计利息计至分位。 3、存期计算： 　　存期“算头不算尾”，也就是存入日计算利息，支取日不计算利息，其计算方法是存入日至到期日前一日为止。 　　定期存款：采用利随本清的做法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。存期一般按对年、对月计算，对年按360天，月按30天，零头天数按实际天数计算。 　　活期存款：采用定期结息的做法，一般采用按季结息，结算时间为每季末的20日，即计息周期为上季末月的2