南航内控经验交流教材.ppt

适当借助外力，评估工作少走弯路 恰当选择内控信息系统建设时机 结合自身实际，适时完成内控手册的编写 项目推进各阶段关注点 记录阶段： Loading 南方航空 内控评估经验交流 审计部 2012.02 中国南方航空股份有限公司 公 司基本情况 18家航空类分子公司 中国南方航空股份有限公司 国内最大的航空公司之一 天合联盟成员 上海、香港、纽约三地上市 4个基地 18个国内营业部 60多个国外办事处 航线网络覆盖国内，辐射亚洲，连接欧美澳非 亚洲第一 全球第三 总经理、党委书记 驻场单位10个 分子公司及基地 黑龙江分公司 1 北京分公司 2 厦门航空 3 上海、西安基地 4 董事会 股东大会 监事会 审计委员会、薪酬与考核委员会、 战略决策委员会、提名委员会 副总经理、党委副书记、纪委书记、 工会主席、总经理助理 总师、总法律顾问 董事会秘书 营销管理 委员会 机务工程部 1 客舱部 2 …… 3 营业部19个 2 办事处52个 3 …… 4 总部机关 职能部门20个 财务部 1 人力资源部 2 审计部 3 董秘办 5 …… 4 …… 5 职能部门6个 1 其他 境内投资企业 1 境外子公司 2 内 控工作基本情况 工作开展背景 企业内部控制规范 萨班斯法案 （与财务报告相关） 1997年 纽约和香港同步上市 2003年 上交所上市 内部控制体系 董事会 外部审计师 审计委员会 项目委员会 项目工作组 公司层面内控框架及流程分队 职能部门与业务单位 管理分队 外部咨询师 项目组织体系 工作程序 测试阶段 记录阶段 整改阶段 报告阶段 计划阶段 外审独立 审计阶段 计划阶段 项目启动 制定年度工作计划 确定工作目标 确定评估范围 工作原则及方法 编制工作推进表 记录阶段 记录内部控制程序 评估设计有效性 访谈 编制业务流程图 编制内控风险矩阵 穿行测试 通过充分的样本量验证 业务程序及控制措施的 执行有效性 制定工作标准 确定测试范围 编写测试底稿 测试阶段 整改阶段 缺陷整改 优化提升 控制风险 发现缺陷原因 提出整改建议 制定整改措施 落实整改责任 报告阶段 编制年度内部控制评估报告 年度内控工作情况 内控管理建议 为管理层发表责任陈述提供支持 外审独立审计阶段 外部审计师 独立审计 内控评估报告 南航内控评估项目计划书 公司层面内部控制框架差距分析 业务流程图及描述 测试底稿和样本 风险及内部控制矩阵 缺陷汇总及跟踪整改情况表 内控工作成果 内控评估工作成效 公司治理：完善治理结构、增强风险防控、提升独立性 业务流程：实现流程管理的标准化、规范化和系统化 信息技术：规范操作，增强信息安全 社会影响：满足监管要求，提升社会形象 内 控评估工作经验 计划阶段 确定评估范围 编制内控工作计划 记录阶段 访谈 编制业务流程图及描述 测试阶段 选定关键风险控制点 整改阶段 签订整改责任书 报告阶段 关注监管要求及格式 外审独立审计阶段 保持与外审的沟通 内 控工作思考体会 05 公司管理层高度重视，项目管理机构设置合理 企业内控文化建设，是健全内控体系的重要基础 合理的组织架构，是完善内控建设的重要条件 适当的激励约束机制，是内控责任落实的重要手段 培养自身内控团队，是内控建设持续推进的重要保证 充分认识内控评估固有的局限性 公司管理层高度重视，项目管理机构设置合理 内控 建设 一把手工程 合理的组织架构，是完善内控建设的重要条件 董事会 外部审计师 审计委员会 项目委员会 项目工作组 公司层面内控框架及流程分队 职能部门与业务单位 管理分队 外部咨询师 四级关口 适当的激励约束机制，是内控责任落实的重要手段 内控执行激励约束机制 保证责任落实