单位内部控制规范第三讲说课.ppt

（二）建立健全议事决策机制 1、建立健全决策议事制度。建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。民主集中制、充分行使职权、“三重一大”集体决策制度。P78 2、集体研究、专家论证和技术咨询相结合。 3、做好决策纪要的记录、流转和保存工作。 4、加强对决策执行的追踪问效。 （三）建立健全内部控制关键岗位责任制 《内控规范》第15条 1、内部控制关键岗位的构成 内部控制关键岗位主要包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位 1、落实岗位责任制 2、定期岗位轮换制 三、对内部控制关键岗位工作人员的要求 《内控规范》第16条 （一）把好人员入口关 德才兼备 （二）加强业务培训 法律法规政策更新快、规定多、要求高 （三）强化职业道德教育 四、编报财务信息的要求 4个方面 《内控规范》第17条规定 （一）严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备 （二）落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离 （三）加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息 （四）建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制 五、运用现代科技手段加强内部控制 《内控规范》第18条规定 （一）内部控制信息化的涵义 将内控理念、控制活动、控制手段等要素通过信息化手段固化到信息系统，实现内部控制体系的系统化与常态化。 （二）如何实现内部控制信息化 1、信息系统管理授权审批制度。2、信息系统开发、变更与维护管理制度。3、信息系统访问安全管理制度。4、会计信息化综合管理制度。5、会计信息化岗位责任制度。 第三讲结束 谢谢大家！ * * * * * * 建昌职专 刘福义 行政事业单位内部控制规范 第三讲 单位层面内部控制 主要内容 建立内部控制的组织架构 建立内部控制的工作机制 对内部控制关键岗位工作人员的要求 编报财务信息的要求 运用现代科技手段加强内部控制 -*- 一、建立内部控制的组织架构 3个方面 《内控规范》第13条规定：“单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。” （一）单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门P71-72 （二）积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用P72-73 经济活动相关部门或岗位指财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位。 应当配合内部控制职能部门或牵头部门做好五方面工作P73 （三）充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用P73-74 二、建立内部控制的工作机制P74 3个方面 内部控制的核心在于制衡，从单位整体层面看，制衡机制包括议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮流机制等，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。 二、建立内部控制的工作机制P74 3个方面 （一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离 A、侧重点 1、过程的分离。P75-76 2、岗位的分离 B、机制建设应当适应单位的实际情况。