【财务】第十二章营运资金管理.解说.pptVIP

LOGO 第十三章 营运资金概论 第一节 营运资金的定义和特点 第二节 营运资金管理策略 【复习指示】：单选多选判断 一、营运资金的定义 指企业投入日常经营活动（营业活动）的资金。又称为营运资本。 第一节 营运资金的定义和特点 第一节 营运资金的定义和特点 流动资产的定义 是指企业在1年或者超过1年的一个营业周期内可以变现或运用的资产，包括现金，银行存款，短期投资，应收及预付款项，存货等。 第一节 营运资金的定义和特点 流动负债的定义 指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等 。 第一节 营运资金的定义和特点 为什么企业要持有一定量的营运资金？ ?有效管理企业 ?及时偿付当期费用和到期债务 ?降低经营风险 第一节 营运资金的定义和特点 二、营运资金的特点 流动资产的特点 1.投资回收期短 2.变现能力强 3.实物形态具有多变性 4.来源具有灵活性 5.获利能力相对较弱，投资风险相对较小 第一节 营运资金的定义和特点 流动负债的特点 1.速度快 2.弹性大 3.成本低 4.风险大 第二节 营运资金管理策略 一