往来业务的核算金融企业会计剖析.pptVIP

7.3.1 联行往来的概念、业务范围和管理体制 1）联行及联行业务的概念 （1）联行 是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的称呼。 （2）联行往来 是指联行之间发生的资金划转和债权债务关系。 2）联行业务的范围 （1）代收 代联行收取款项，形成债务关系。 （2）代付 代联行支付款项，形成债权关系。 3）联行往来的管理体制 实行统一领导、分级管理、集中监督、分别核算的总行、分行、支行三级管理体制。 （1）全国联行往来 （2）分行辖内往来 （3）支行辖内往来 7.3.2 联行之间的资金汇划与清算方法 1）资金汇划与清算的组织体系 联行之间的资金往来业务，实行总行集中管理，总行、分行、支行三级清算方式。 各级行逐级在上级行开立系统内备付金账户，用于系统内资金往来和清算。 具体地说，各支行在所属分行开立备付金账户，各分行在总行开立备付金账户。通过电子计算机系统，总行可以对分行头寸进行监控和管理，分行可以对本行及各支行头寸进行调节。 组织体系由汇划业务经办行、清算行（分行）和总行清算中心，通过计算机网络构成。 （1）经办行 具体办理资金结算和内部资金汇划业务的行处。包括： a.发报行 即汇划业务的发生行，称为发报经办行，简称发报行。 b.收报行 即汇划业务的接收行，称为收报经办行，简称收报行。 （2）清算行 是办理其辖属行处汇划款项清算的分行。 （3）总行清算中心 是办理系统内各分行