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月末关账管理流程 – （讨论稿） 编制人： 授权人： 版本： 生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。 目录 第一部分 概述 1 1 定义与范围 1 2 职能说明 2 3 月末关账运作分类 3 第二部分 业务流程 5 1 关帐基础 5 1.1 流程图 5 1.2 管理方法 6 1.3 流程描述 7 2 预关帐 10 2.1 流程图 10 2.2 管理方法 11 2.3 流程描述 13 3 月末关账 25 3.1 流程图 25 3.2 管理方法 26 3.3 流程描述 27 4 年终决算 31 4.1 流程图 31 4.2 管理方法 32 4.3 流程描述 33 附件　　……………………………………………………………………………..37 附件1 内部制度索引 37 附件2 新增/改进单据索引 38 附件3 内部管理报告 39 关帐项目检查表 40 关帐时间表 46 财务业务数据核对表 47 月末结转分录清单 48 固定资产折旧费用分析表 51 无形资产摊销计算表 52 待摊费用摊销计算表 53 预提费用计算表 54 福利费用计算表 55 税金计算表 56 科目变动表 57 现金盘点表 67 重大现金支出清单 68 应收款项帐龄分析表 69 大额其他应收款列表 70 固定资产增加报告 72 固定资产破损和报废报告 74 固定资产盘点报告 76 在建工程支付跟踪表 77 其他应付款账龄分析表 78 附件4 业绩考核指标 79 概述 定义与范围 定义 月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求，维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息的真实性准确性。 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目，本操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账管理。 会计政策 关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严格执行。 职能说明 职能 负责人员 职责描述 共同职责 共享服务－财务中心 全体人员 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信息 保证公司会计凭证与资料的安全与完整 特殊职责 共享服务－财务中心 总账会计 编制关帐项目检查表 编制关账时间表 复核会计凭证 编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表 共享服务－财务中心 其他会计 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表 共享服务－财务中心 财务经理 复核关账时间表 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表 制定会计科目表和相关会计政策 月末报表分析及关账总结 考核财务人员的关账工作  月末关账运作分类 月末关账的运作可分为： 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 关账基础 文件设计和记录 独立复核 授权 资料管理和接触控制 帐务处理 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 授权 会计系统 预报表生成 独立复核 资料管理和接触控制 授权 会计系统 帐务处理及分析 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 报表生成与传递 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 决算会议 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 决算执行 资料管理和接触控制 独立复核 会计系统 职责分工 业务流程 关帐基础 流程图 集团 分支公司 总经理 共享服务－财务中心 区域共享服务－财务中心 财务经理 总账会计 会计人员 财务经理 总账会计 会计人员 关帐计划 管理方法 管理原则 对月末及年终决算制定详细的项目检查表； 关帐时必须严格执行检查表的每项任务； 有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中心关帐的时间要求； 对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分的交流，以确保关帐工作顺利进行； 管理职能 共享服务－财务中心－制度制定 管理文件 关账基础流程中包括以下文件: 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 项目检查表 制定关帐计划 共享服务－财务中心总帐会计 集团管理层 附件3.1 关账时间表 编制关账时间表 共享服务－财务中心总帐会计