要素市场和收入分配材料.ppt

发展中国家一般是金字塔式的阶层体系，而发达国家一般是橄榄形的阶层体系 (a)发展中国家阶层体系 （b)美国社会阶层体系 中产阶级 (1). 收入再分配的三个重要的负面效应： 税收可能将劳动变为休闲； 人们可能会试图规避或逃避税收； 收入再分配可能导致社会成本增长。 （拉弗曲线，漏桶理论） 3 收入再分配 (2). 收入再分配的政策 税收政策：地方政府的收益来自收入税、销售税和财产税。各地税率不同。 支出计划：社会保障 公共援助：食品券、医疗援助、总体援助 补充保障收入：政府基于需求对老年人、盲人、残疾人发放的福利 失业补偿：向符合资格的暂时失业者发放短期经济资助 住房计划：政府实施改善住房和提供经济适用房、公租房和廉价房的计划。 4、个人所得税 （1）中国的个人所得税 个税起征点原来是2000元，使用超额累进税率9级计算方法。 个税新改革方案将起征点提高至3000元，将级数降为7级。 累进税 ——中国现行个人所得税实行累进税制 累进税——“累退税”的对称，税率随课税对象收入数额的增加而提高的税。即按照课税对象收入数额的大小，规定不同等级的税率。课税对象收入数额越大，税率越高；课税对象收入数额越小，税率越低。累进税使纳税人的负担程度和负税能力成正比，具有公平负担的优点。从其负效应来看，累进程度太大，又会导致奖懒罚勤，不利于鼓励人们工作。 改革前税率表 改革后税率表 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 0 5% 0 1 0 3% 0 2 500 10% 25 2 1500 10% 105 3 2000 15% 125 3 4500 20% 555 4 5000 20% 375 4 9000 25% 1005 5 20000 25% 1375 5 35000 30% 2755 6 40000 30% 3375 6 55000 35% 5505 7 60000 35% 6375 7 80000 45% 13505 8 80000 40% 13075 - - - - 9 100000 45% 15375 - - - - （2）平税制 所谓的平税制，其实就是单一税率（single rate）所谓平税制，是指大幅度降低个税税率，同时降低个税的累进幅度，用一个比较平、比较低的税率来征税。这样的税制相对简化易行，节约社会成本和政治成本，而且也有他山之石可供借鉴。目前，俄罗斯、新加坡、中国香港地区、爱尔兰都施行了简单的平税制度，它们的最高税率在15%左右甚至更低。现行累进税制更大的作用在于平衡贫富差距，单一税制的好处，一个是可以简化税制，另外一个，税基还是尽可能宽一点。 李稻葵建议实施平税制的观点如下： ① 当前中国的社会基础不支持西方式的高税额、高累进的个人所得税制，倒不如大幅度降低个人所得税的税率，同时降低个人所得税的累进幅度，用一个比较平、比较低的(如上限为20%以下)的税率对百姓征税。其目的是为了引进平税制度，让全社会能够自觉地纳税，而不在乎能够征多少税。 ② 在技术层面，需要统一考虑居民所有的收入，包括工资所得、资本分红(如租金、资本增值所得，如果是负增值，可以在一定程度上抵税)以及其他所有收入，都要合并纳税。同时要考虑百姓的家庭负担，所有的身份证号，或者被认定为某一位纳税人的赡养人口进行抵税，或者成为被征收对象。 ③ 税率要尽量地简单，减少各种非赡养人口之外的抵扣。美国等经济发达国家的一个基本教训就是，个人所得税不能成为政府执行各种具体政策的替代品，不能因为短期内政府需要鼓励或者惩罚某种经济活动，而对个人所得税进行修修补补。这势必会带来纳税成本的大幅提升。 美国： 个税法规定的“宽免额”约为7500美元，这个数额是按年收入计算的。 实行的是“宽免额分段扣减法”，即当个人收入达到一定水平以后，“宽免额”会随着个人收入的增加而按一定比例减少；当收入高到一定程度后，个人“宽免额”将全部取消，收入的每一分钱都要纳税。 （免税退税制度） （3）英美的个人所得税 英国：????????????? 全年应纳税所得额（单位：￡） 税率 ￡0 - ￡6475 0% ￡6475 - ￡37400? 20% 高于￡37400 40% MICROECONOMICS | 微观经济学 浙江大学经济学院 MICROECONOMICS | 微观经济学 浙江大学经济学院 浙江大学经济学院 浙江大学经济学院 史晋川 教授 二○一二年 1 生产要素市场基本概念 1 生产要素市场价格的理论基础: 克拉克（J. B. Clark）——边际生产力分配理论。 马歇尔（A.Marsh