现金管理材料.ppt

请勿使用耳机、阅读与授课无关的资料！ 旅游企业营运资本管理 现金和有价证券的管理 知识要点 现金的基本概念 了解持有现金的动机 熟练掌握现金管理的方法 掌握有价证券的种类和特点 一、现金概述 1、概念：现金是指企业的货币资产，既包括存放在企业的各种货币，也包括银行存款，是一种非收益性资产。 2、种类：库存现金 银行存款 3、用途：支付劳动力和原材料费用 购买固定资产 支付税款 偿还借款 支付红利 二、现金的核算 某酒店2008年10月份发生如下经济业务： 1、1日，从银行提取现金1000元，用于企业零星开支 2、5日，办公室报销办公费用200元 3、15日，业务员小新预借差旅费600元 4、25日，业务员小新出差返回，报销差旅费480元，退还现金120元 5、出售废旧报纸一批，收到现金50元 三、占用现金的原因 在旅游企业的所有资产中，现金的获利能力最低，既然如此，企业为什么要把其资产放在这一方面呢？ 主要原因 交易动机 预防动机 投机动机 交易动机 旅游企业为了维持日常业务的进行而需要持有一定数量的现金，包括购买原材料、支付工资、支付税款、支付红利等， 旅游企业持有现金的数量主要取决于业务量，一般来说，与业务量成正比例关系 预防动机 为了应付意外事件的临时性需要而必须保持一定量的现金。 预防动机需要现金量的多少，取决于3个方面： 现金收支预测的可靠程度 企业临时借款的能力 企业愿意承担风险的程度 投机动机 当企业预计利率将上升时，宁愿持有现金，以免遭受证券价格下跌造成的损失，而当利率下降，预期证券价格将上升时，再以现金购入证券，以赚取利益。 家庭持有现金的动机？ 现金流游戏 富爸爸理财 视频-原创视频-搜狐视频 /us60325585.shtml 四、现金管理的目的和方法 （一）现金管理的目的： 加强对现金日常收入和支出的管理，在确保企业正常业务与预防因素所需现金数量的前提下，确定一个适当的现金持有量，使企业无多余的闲置资金，从而提高企业的资金收益率，实现财务管理的目标。 （二）现金管理的方法 步骤： 编制预算 科学管理现金流量 确定目标现金余额 对超过目标余额部分的现金的投资决策 科学管理现金流 1、控制支出——尽可能延缓现金支出 控制支出时间—充分利用商业信用 利用现金折扣—2/10 1/20 n/30 工资支付模式 透支体系 充分利用“在途资金” 2、加速收款 基本要求： 减少顾客付款的邮寄时间 减少企业收到顾客开来支票与支票兑现之间的时间（减少在途资金） 加速资金存入自己银行账户的过程 五、有价证券的管理 （一）概念 短期有价证券投资是指在一年以内就可收回或变现的证券。 （二）特点 变现能力强 市场风险小 收益率较高 （三）短期有价证券投资应考虑的主要因素 证券违约风险 利率风险 购买力风险 流动性风险 证券的收益 （四）种类 国库券——国债 债券——企业债券 商业票据——商业汇票和商业本票 可转让大额定期存单CDS 普通股 商业票据 商业票据是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据.商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可以背书转让，但一般不能向银行贴现。 商业票据的期限在9个月以下，由于其风险较大，利率高于同期银行存款利率，商业票据可以由企业直接发售，也可以由经销商代为发售。 商业票据的种类 1.按出票人不同：银行汇票（Bankers draft）、商业汇票（Trade Bill）。 　　2.按承兑人的不同：商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）、银行承兑汇票(Banks　Acceptance Bill)。 　　3.按付款时间不同：即期汇票（Sight Bill or Demand draft）、远期汇票（Time Bill or　Usance Bill）。 　　4.按有无附属单据：光票（Clean Bill）、跟单汇票（Documentary Bill）。 大额可转让定期存单（简称CDS） 大额可转让定期存单是由商业银行发行的、可以在市场上转让的存款凭证。大额可转让定期存单的期限一般为14天到一年，金额较大，美国为10万美元。 大额可转让定期存单储蓄 大额可转让定期存单储蓄是一种固定面额、固定期限、可以转让的大额存款定期储蓄。发行对象既可以是个人，也可以是企事业单位。大额可转让定期存单无论单位或个人购买均使用相同式样的存单，分为记名和不记名两种。两类存单的面额均有100元、500元、1000元、5000元、10000元、50000元、100000元、500000元共八种版面，购买此项存单起点个人是500元，单