中级财务会计第章货币资金材料.ppt

* * 名 称 定 义 用 途 汇 兑 是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 企业与异地单位和个人的各种款项的结算。 信用卡 是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片 单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金 信用证 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。 经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行以及经商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构，也可以办理国内企业之间商品交易的信用证结算业务。 其他结算方式（详见教材） * * 三、银行存款的核算 总分类核算 设置“银行存款”账户 序时核算 设置银行存款日记账 明细核算 银行存款应按银行和其他金融机构的名称 和存款种类进行明细核算。有外币存款的 企业，还应分别人民币和外币进行明细核算。 * * 四、银行存款的清查 概念 所谓未达账项，是指由于企业与银行取得有关凭证 的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账， 另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。 银行存款的清查是指银行存款日记账的账面余额与其开户银行 转来的对账单的余额进行的核对 情形 1．企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的账项 对上述未达账项该如何处理 双方余额可能不一致，原因有二：记账错误或存在未达账项。 未 达 账