预算绩效评价理论与实务昝修订预案.ppt

预算是庶政之母 信息公开和预算绩效管理是转变理财观念，提高财政资金效率，实现公共管理科学化的基本路径。 2009-2011年，财政部先后出台了《财政支出绩效评价管理暂行办法》和《关于推进预算绩效管理的指导意见》 “指导意见”提出了统一领导，分级管理、积极试点，稳步推进、程序规范，重点突出、客观公正，公开透明等四原则。 绩效评价的要素 ①主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。 ②客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金(比如，一个项目、一个单位)。 ③方法、指标等问题。 ④评价结果:评价报告是评价结果的集中体现,在报告中,评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。 绩效评价的内涵 1、经济性：最低的成本获得某一公共服务（产品）； 2、效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较； 3、有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。 就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括： ①该不该办这事？(目标) ②花多少钱办？(预算) ③花钱是否值得？(评价) 《行政事业单位内部控制规范》规定 第二十四条 单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 （1）政府职能再造 政府职能再造指用委托代理重新界定政府职能，缩小直接管理范围： 凡是能市场方式解决的，政府就不再直接管理，如政府采购、政府招标等； 凡是非营利组织能做的，政府就通过“花钱买服务”委托他们去做； 凡是社区和基层政府能做的，就采用上级政府出钱或分担方式，委托社区实施。 重点是将事业单位改造为非营利组织。 “一项制度” “一项制度”指建立公共支出绩效评价制度，并成为政府和财政管理的基本环节。 这是传统管理没有的。因此，也有人称它为“绩效革命”。 （三）预算绩效评价的前提 1、评价主体 ?财政部门和各预算部门是绩效评价的主体。 2、持续运作 3、评价分期 绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大（重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。? 4、货币计量 财政性资金安排的支出适用 三、预算绩效评价案例分析 解郁调胃胶囊的研制与开发项目案例 该项目由山西仁源堂药业有限公司承担，针对山西省药品检验所消化病专家冯五金教授研制的解郁调胃方进行剂型改造，结合中医治疗功能性消化不良的优势以及胶囊制剂成熟的工艺技术，研制出一种全新的治疗功能性消化不良的中药制剂。 主要功效为行气解郁、疏肝调胃。 采用现代制剂技术将解郁调胃方改制成胶囊是本项目的突出特点。 1、研制与开发项目计划完成情况 (1)项目计划完成时间：2010年1月至2010年12月 (2)项目计划完成成果：本项目拟研制出符合国家质量标准和技术标准的中药胶囊 ①处方：②制法：③性状：④技术标准: (3)计划培养人才数量：博士生5名，硕士生10名 2、研制与开发项目实际完成情况 (1)项目实际完成时间：2010年12月26日 (2)项目完成成果情况：研制出合格的解郁调胃胶囊产品 (3)项目技术完成情况：略 (4)项目的经济效益：该方剂药源广、价格低廉、疗效肯定，无明显副反应，便于推广，具有广阔的应用前景；2011年并未实现产业化 (5)项目的社会效益：培养博士生1名，硕士生2名；项目总投资90万元，财政拨款20万元，吸引社会资金投入70万元；对医疗保健水平的提高产生较大的影响 3、研制与开发项目绩效评价指标计算 根据项目的计划完成情况与实际完成情况，计算出该项目的绩效评价指标，分别为： (1)项目完成时效：α1 =360/365=98.63% (2)成果完成率:α2 =1 (3)技术完成度:α3 =10/11=90.91% (4)转让与产业化前景(α7):研究成果具有极大的转让与推广值和可能性 (5)转让与产业化进程(α8): 尚未启动成果转让进程 (6)带动社会资金投入率: α4=70/20= 350% (7)培养人才完成率: α5=3/15= 20% (8)对社会生活影响情况(α6): 对医疗保健水平的提高产生较大的影响 4、研制与开发项目绩效评价得分 (1)单项指标基础分值 ①产出维度指标 a.产出时效指标基础分=100×7%=7 b.产出数量指标基础分=100×10%=10 c.产出质量指标基础分=100×22%=22 ②经济效益指标 a.软让与产业化前景指标基础分=100×2%=2 b.转让与产业化进程指标基础分=100×2%=2 ③社会效益指标 a