6企业所得税.剖析.ppt

学习情境六：企业所得税的计算、会计处理及纳税申报 前面我们已学习了四种税，但那四种税是属于涉及应征税范围的企业才有，而且四种都是流转税。下面我们要讲的是所有企业都会涉及的——企业所得税。 学习情境六：企业所得税的计算、会计处理及纳税申报 2007年我们国家的企业所得税有什么重大变化？ 企业所得税内外资企业统一。 学习情境六：企业所得税的计算、会计处理及纳税申报 前面我们学财务会计的时候涉及过简单的企业所得税的计算及会计处理，看下面的案例： 新华股份有限公司2009年利润总额为100万元，其中国债利息收入2万元，所得税税率为25%，假定没有其他纳税调整项目，请计算应纳所得税额。 应纳所得税额 =（100－2）×25%=24．5（万元） 学习情境六：企业所得税的计算、会计处理及纳税申报 学习目标：在会计顶岗实习时能准确计算应纳企业所得税、正确地办理企业所得税的会计处理和纳税申报。 学习子情境6.1 ：企业所得税的计算 能力目标：能准确计算企业的应纳税所得额和应纳所得税额。 知识目标：理解企业所得税的纳税人、征税对象和税率；掌握核算征收方式和核定征收方式计算企业的应纳税所得额；掌握企业应纳所得税额的计算。 学习子情境6.1 ：企业所得税的计算 重点：间接计算法计算企业的应纳税所得额、企业应纳所得税额的计算 难点：计算应纳税所得额时各项扣除项目的确定，计算企业应纳所得税额时减免、抵免项目