第三章商业银行存款业务核算讲述.ppt

* * （五）定活两便储蓄存款业务 定活两便储蓄是一种本金一次存入，不约定存期，可随时一次支取本息的存款方式。 一般以50元起存，多存不限。存单分为记名和不记名两种。 * * （六）个人通知储蓄存款 通知储蓄存款是一次存入本金，由银行发给存折，不约定存期，支取时需提前通知银行（提前一天或七天），约定支取时间和金额，一次或多次提取存款的储蓄。 起存金额为5万元。最低支取金额为5万元，存款人需一次存入，一次或分次支取。 * * （七）教育储蓄 教育储蓄是储户为了支付正就读于中、小学的子女完成非义务教育所需的费用而进行的零存整取的定期储蓄。 凡在校小学四年级（含四年级）至高中的在校学生，都可以参加教育储蓄。 存期为一年、三年、六年。每一账户本金合计最高限额为2万元。 * * 四、储蓄所日结和事后监督 日结是储蓄所每天账务处理的最后环节。由于储蓄所是非独立核算单位，其帐务通过并表或并账方式纳入其管辖行进行帐务处理。因此，在每日营业终了，储蓄所经过结帐、对账之后，应向其管辖行报账。 * * （一）储蓄所日结的处理（见教材49页） 四、储蓄所日结与管辖行事后监督 * * （二）管辖行的账务处理和事后监督 1、账务处理（教材50页） 储蓄所账务一般采取并账和并表两种方式。 并账所的账务不独立，需将每天办理业务的传票并入管辖行的账务内进行处理。 并表所的账务独立，有一套完整的账务体系，管辖行只须将储蓄所当日的营业日报表并入本行当日的日计表中。 四、储蓄所日结与管辖行事后监督 * * 四、储蓄所日结和事后监督 2、事后监督 ⑴审核凭证、报表。 ⑵逐笔事后复核监督 。 * * 五、存单（折）的挂失 （略） * * 练习 一、单选 1、单位活期存款利息采取（）方法核算。 A、按天计算 B、定期支付 C、半年支付 D、按季支付 2、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 3、整存整取一般（）起存。 A、5元 B、10元 C、50元 D、100元 4、单位活期存款的结息日为（）。 A、每季末月20日 B、每年6月30日 C、每季末月30日 D、每年6月20日 * * 练习 5、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。 A、基本存款账户来办理 B、一般存款账户来办理 C、临时存款账户来办理 D、专用存款帐户来办理 二、多选 1、单位活期存款计息采用（）方法。 A、定期计息 B、余额表计息 C、分户账计息 D、利息查算表计息 2、单位存款帐户分为（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款帐户 * * 3、储蓄存款的原则为（）。 A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保密 4、存期分别为1年、3年、5年三个档次的定期存款为（）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 * * 三、名词解释 1、整存整取 2、零存整取 3、存本取息 4、整存零取 5、基本存款账户 * * 答案 一、单选 DCCAA 二、多选 1、BC 2、ABCD 3、ABCD 4、BCD * * 作业 资料：储户陈强于2003年3月20日在某银行存入3年期整存整取定期储蓄存款20000元，陈强于2003年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款月利率为2.7 ‰ ，2003年9月20日活期储蓄存款月利率为0.6 ‰。 要求（1） 2003年9月20日应付陈强利息额并作出相关分录。 （2）计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。 * * （一）整存整取定期储蓄存款的核算 整存整取定期储蓄存款是指本金一次存入，约定存期，到期一并支取本息的储蓄存款。 一般50元起存，多存不限，存期分三个月、六个月、一年、二年、三年和五年6个档次。 * * 1、开户 借：库存现金 贷：吸收存款—整存整取定期储蓄存款—XX户 （一）整存整取定期储蓄存款的核算 * * 2、到期支取与过期支取的处理 借：吸收存款—整存整取定期储蓄存款——XX户 利息支出—定期存款利息支出户 贷：库存现金 （一）整存整取定期储蓄存款的核算 * * 3、提前支取的处理 储户全部提前支取的，其手续与到期支取相同； 储户部分提前支取的，先按原存单本金全部付出，并按规定计付提前支取部分的利息，后将未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另开新存单。部分提前支取的，每张存单仅限一次。 （一）