长沙恒企会计实操培训_各种税的计算.docVIP

各种税的计算 一、增值税 ① 一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） ② 进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） ③ 小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二．消费税 ① 一般情况 应纳税额=销售额×税率 　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） ② 从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 ① 从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 ② 从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 ③ 复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=