第2章商业银行的资本管理讲义.ppt

第二章 商业银行的资本管理 银行资本是银行稳健经营的基础 银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理 第一节 银行资本的性质与作用 银行业面临的主要风险 （1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：商业银行所掌握的可用于即时支付的流动性资产不能满足支付的需要，从而丧失清偿能力的可能，是其他各类风险长期隐藏和积累的结果。 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一 银行资本的多种功能 关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长 第二节 银行资本的构成 银行资本的一般来源： （1）商业银行创立时所筹措的资本 （2）商业银行的留存利润 具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务 ——核心资本 实收资本： 投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投 入商业银行的资本。 资本公积： 指由投资者或其他单位投入，所有权归属于投 资者但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。 包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和 现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关 联交易差价和其他资本公积。 盈余公积： 银行按照规定从净利润中提取的各种积累资金。包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。 未分配利润： 商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。 ——附属资本 重估储备： 商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。 一般准备（权益准备）： 一般准备是根据全部贷款余额一定比例计 提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 优先股： 商业银行发行的、给予投资者在收益分配、 剩余资产分配等方面优先权利的股票。 可转换债券： 商业银行依照法定程序发行的、在一 定期限内依据约定条件可以转换成商业银 行普通股的债券。 计入附属资本的可转换债券必须符合 以下条件： 1.债券持有人对银行的索偿权位于存款人 及其他普通债权人之后，并不以银行的资 产为抵押或质押； 2.债券不可由持有者主动回售；未经银监 会事先同意，发行人不准赎回。 长期次级债务： 是指原始期限最少在五年以上的次级 债务。经银监会认可，商业银行发行的普 通的、无担保的、不以银行资产为抵押或 质押的长期次级债务工具可列入附属资 本，在距到期日前最后五年，其可计入附 属资本的数量每年累计折扣20%。 对银行资产与银行资本关系的认识 （1）80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度 （3）1988年，国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准 《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平 资产分类： 五类，即0、10% 、20%、50%、100% 风险资产计算公式： ①表内风险资产的计算公式为: 表内风险资产=∑表内资产额x风险权数 ②表外风险资产计算公式: 表外风险资产=Σ表外资产×信用转换系数 ×表内相对性质资产的风险系数 银行资本计算指标、标准： 一级资本比率=核心资本/ 风险资产总额×100% 二级资本比率=附属资本∕风险资产总额×100% 资本对风险资产比率= (核心资本+附属资本)∕风险资产总额×100% =一级资本比率 + 二级资本比率 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监