第三章货币资金与应收项目(带题目)重点介绍.ppt

第三章 货币资金与应收项目 学习目标 了解货币资金的形式以及现金管理和控制； 熟悉银行支付结算办法和银行存款管理的规定； 熟悉应收项目的定义和范围； 掌握应收装款的概念、确认及具体处理方法； 掌握坏账的确认及处理方法； 掌握应收票据的取得、计价及到期收回时的帐务处理； 掌握预付账款、其他应收款的核算。 第一节 货币资金 货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括 库存现金、银行存款和其他货币资金。 是流动性最强的资产。 一、库存现金 （一）库存现金的核算范围 ?在我国会计核算中，库存现金包括库存的人民币和外币。 ?有外币现金的企业，应当分别按人民币和各 种外币设置“库存现金日记账”进行明细核算 。 （二）库存现金的核算 1.现金收入 借：库存现金 贷：银行存款、主营业务收入（按现金的来源） 2.现金支出 借：银行存款、材料采购、原材料（按现金的用途） 贷:库存现金 3.现金清查 现金清查的账务处理通过“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”。 （1）现金溢余 属于应支付给有关人员或单位的； 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 属于无法查明原因的，根据管理权限，经批准