出纳实务银行结算业务处理说课.ppt

实训资料p69 4）银行本票见票即付，不予挂失 5）不定额本票的金额起点为100元，定额本票有1000元，5000元、10000元和50000元。 6）银行本票可支付现金 7）不允许签发远期本票 银行本票分录 其他货币资金 是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等 1.付款单位收到银行本票和银行退回的“银行本票申请书”存根联后，财务部门根据“银行本票申请书”存根联编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：其他货币资金—银行本票 贷：银行存款 2.对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为： 借：财务费用—手续费 贷：银行存款或现金 3. 持票购货 借：材料采购(或商品采购) 贷：其他货币资金—银行本票 P81实训资料 P89实训资料 托收承付实训p108 C46-C48 收到托收凭证受理回单时，黄河制造厂的分录 借：应收账款-长江设备 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费-应交增值税（销项税）2040 收到建行处州支行转来的人行电子联行电划单后，黄河制造厂的分录是：