第六章联行往来与资金汇划清算业务的核算剖析.pptxVIP

第六章 联行往来与资金汇划清算业务的核算;2;3;4;全国联行往来;清算资金往来—分行辖内往来;支行辖内往来 ;8;银行层次;;;5.我国现代化支付清算系统;二、联行往来业务的核算 （一）联行往来的基本做法 1.直接往来，分账核算;2. 集中监督，逐笔对账 ;（二）联行往来核算的基本环节;（三）全国联行往来核算 1、基本环节 划分往账和来账两个系统 运用联行报单贯穿联行往来业务 集中监督，逐笔核对 划清年度，结平账务;按业务往来性质分为：借方报单和贷方报单 按寄送方式分为： 1、 邮划借方报单 邮划贷方报单 2、 电划借方报单 电划贷方报单 3、电划借方补充报单 电划贷方补充报单;联行业务发生时，发报行编制四联联行往来报单。 第一联：来账卡片。由发报行寄收报行。 第二联：来账报告卡。由发报行寄收报行，收报行转账后，随联行来账报告表寄管辖分行。 第三联：往账报告卡。由发报行随联行往账报告表寄管辖分行。 第四联：往账卡片。由发报行留存后代“联行往来”科目往户卡片账。 形成一个收、发报行双方传递，管辖行核对监督的联行往来信息系统。;2、会计科目的设置 （1）“存放同业”科目 资产类科目，核算银行日常签发、受理联行划拔款项而存放在联行的各种往来款项。签发“联行往来